Comment calculer la base des coûts sur un investissement en actions
Le coût de base de tout investissement est la valeur initiale d’un actif ajustée pour les fractionnements d’actions, les dividendes et les distributions de capital. Il est utilisé pour calculer le gain ou la perte en capital sur un placement après sa vente, à des fins fiscales.
Points clés à retenir
- Le calcul du coût de base d’un investissement indique le gain ou la perte en capital sur celui-ci – et donc le montant d’impôt qui peut être dû.
- Divers facteurs influent sur le coût de base d’une action, notamment les commissions, les fractionnements d’actions, les distributions de capital et les dividendes.
- Plusieurs problèmes qui surviennent lorsque de nombreux investissements dans le même stock ont été réalisés au fil du temps et à des niveaux de prix différents; si vous ne pouvez pas identifier les actions exactes vendues, vous utilisez la méthode de comptabilisation du premier entré, premier sorti (FIFO).
Quelle est la base de coût?
Au niveau le plus élémentaire, le coût de base d’un actif ou d’un titre est le montant total qui y est investi, plus les commissions impliquées dans l’achat. Cela peut être décrit en termes du montant en dollars de l’investissement ou du prix effectif par action payé pour l’investissement.
Cependant, le calcul réel de la base de coût peut être compliqué en raison des nombreux changements survenant sur le marché et au niveau du titre, tels que les fractionnements d’actions et les prises de contrôle. Par souci de simplicité, nous n’inclurons pas les commissions dans les exemples suivants, mais cela peut être fait en ajoutant le montant de la commission au montant de l’investissement (10 000 $ + 100 $ en commissions = 10 100 $ de base de coût).
Exemple de base de coût
Supposons que vous ayez investi 10 000 $ dans ABC Inc., qui vous a acheté 1 000 actions de l’entreprise. Le coût de base de l’investissement est de 10 000 $, mais il est plus souvent exprimé en termes de base par action, donc pour cet investissement, il serait de 10 $ (10 000 $ / 1 000). Après un an, la valeur de l’action est passée à 15 $ par action et vous décidez de vendre. Vous devez maintenant connaître votre base de coûts pour calculer le montant de la taxe dont vous êtes redevable. Dans ce cas, c’est assez simple: votre investissement est passé de 10 000 $ à 15 000 $, vous devez donc de l’impôt sur les gains en capital sur les 5 000 $ (15 $ – 10 $ x 1 000 actions).
Comment les fractionnements de stock affectent la base de coût
Si l’entreprise divise ses actions, cela affectera votre base de coût par action, mais pas la valeur réelle de l’investissement initial ou de l’investissement actuel. En continuant avec l’exemple ci-dessus, supposons que la société émette une division d’actions 2: 1 où une ancienne action vous rapporte deux nouvelles actions. Vous pouvez calculer votre base de coût par action de deux manières:
- Prenez le montant de l’investissement initial (10 000 $) et divisez-le par le nouveau nombre d’actions que vous détenez (2 000 actions) pour arriver à la nouvelle base de coût par action (10 000 $ / 2 000 = 5 $).
- Prenez votre ancienne base de coût par action (10 USD) et divisez-la par le facteur de division 2: 1 (10,00 USD / 2 = 5 USD).
Vendre des actions à partir de plusieurs investissements
Cependant, si le cours de l’action de la société est tombé à 5 USD et que vous souhaitez investir 10000 USD supplémentaires (2000 actions) à ce prix réduit, cela modifiera le coût de base total de votre investissement dans cette société (et portera le total des actions détenues à 3000).. Plusieurs problèmes se posent lorsque de nombreux investissements ont été réalisés au fil du temps et à différents niveaux de prix. L’ Internal Revenue Service (IRS) dit que si vous pouvez identifier les actions qui ont été vendues, leur base de coût peut être utilisée. Par exemple, si vous vendez les 1 000 actions d’origine, votre prix de base est de 10 $.
Si vous ne pouvez pas faire cette identification, l’IRS dit que vous devez utiliser laméthode du premier entré , premier sorti (FIFO). Par conséquent, si vous vendiez 1 500 actions, les 1 000 premières actions seraient basées sur la base de coût la plus ancienne de 10 $, suivies de 500 actions sur la base de coût la plus récente de 5 $. Cela vous laisserait 1 500 actions au coût de 5 $ à vendre à un autre moment.
Base de coût des actions données ou héritées
Dans le cas où les prix de marché actueldes actions à la date du décès du propriétaire initial.
De nombreux facteurs affecteront votre base de coûts et éventuellement vos impôts lorsque vous déciderez de vendre. Si votre véritable base de coûts n’est pas claire, veuillez consulter un conseiller financier, un comptable ou un avocat fiscaliste.