Pays avec les taux d’imposition des sociétés les plus élevés et les plus bas

Le taux d’imposition des sociétés le plus élevé au monde appartient aux Émirats arabes unis (EAU), avec un taux d’imposition en 2019 pouvant atteindre 55%, selon KPMG. Les autres pays en tête de liste sont le Brésil (34%), le Venezuela (34%), la France (31%) et le Japon (30,62%).

Dix pays facturent un impôt sur les sociétés de 0%:

• Anguilla
• Bahamas
• Bahreïn
• Bermudes
• Îles Caïmans
• Guernesey
• île de Man
• Jersey
• îles Turques-et-Caïques
• Vanuatu

Le taux global moyen d’imposition des sociétés est de 23,79%.

Faibles taux d’imposition des sociétés

Outre les pays pour la plupart des Caraïbes sans impôt sur les sociétés, de nombreux pays d’Europe de l’Est ont des taux d’imposition des sociétés inférieurs à la moyenne, notamment:

• Hongrie 9%
• Monténégro 9%
• Andorre 10%
• Bosnie-Herzégovine 10%
• Bulgarie 10%
• Gibraltar 10%
• Macédoine 10%
• Moldavie 12%
• Chypre 12,5%
• Irlande 12,5%
• Liechtenstein 12,5%
• Albanie 15%

Par région, l’Europe a le taux d’imposition des sociétés le plus bas à 19,35%, inférieur au taux d’imposition moyen en Asie (21,09%), dans les Amériques (27,21%) et en Afrique (28,24%).

Les Bahamas offrent un avantage fiscal élargi car elles n’imposent pas les bénéfices, les dividendes ou  les revenus personnels. Il manque également les  plus-values, les successions, les donations et les impôts sur le chômage.

Certaines exigences fiscales qui existent comprennent les frais de licence commerciale  et certaines taxes foncières, ainsi qu’une taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Aux Bahamas, il existe également de nombreuses incitations pour les investisseurs internationaux et étrangers. Les investisseurs étrangers bénéficient d’un bouclier de confidentialité.

Le pays offre également un cadre facilement accommodant pour la mise en place de structures d’entreprises pouvant profiter du taux d’imposition des sociétés de 0%.

Les Bermudes et les îles Caïmans offrent également des avantages d’investissement internationaux et étrangers similaires avec leur taux d’imposition des sociétés de 0%. Ensemble, les Bahamas, les Bermudes et les îles Caïmans sont trois des pays les plus populaires pour les investissements offshore, ce qui les rend très attrayants pour les entrepreneurs et en particulier les entreprises américaines.

Taux d’imposition des sociétés élevés

Les Émirats arabes unis ont un taux d’imposition des sociétés allant jusqu’à 55%; cependant, son cadre fiscal est quelque peu unique. Le taux d’imposition élevé n’est principalement payé que par les sociétés pétrolières et gazières et les filiales de banques étrangères. En effet, au niveau fédéral, le pays divise les tranches d’imposition par revenu pour les particuliers et les entreprises. Cela conduit à une structure fiscale qui comprend les éléments suivants:

Les EAU ont une économie forte avec un revenu par habitant relativement élevé d’ environ 74 035 $. Autrefois fortement dépendant du pétrole, le gouvernement a diversifié l’économie au fil du temps pour inclure le tourisme, la finance, la fabrication et le transport aérien.

D’autres pays où le taux d’imposition des sociétés est élevé sont moins solides sur le plan économique. Le Venezuela a un taux d’imposition des sociétés élevé à 34% en 2019, et le pays est en crise économique, avec des prévisions pour un taux d’inflation de dix millions de pour cent. Prévenir un effondrement économique nécessite des réformes importantes.

Le Brésil a également un taux d’imposition des sociétés élevé à 34%, avec une économie fragile. Le real brésilien est volatil, avec une faiblesse par rapport au dollar américain. La croissance du produit intérieur brut (PIB) est tombée à -3,3% en 2016 et a été rapportée à environ 1% pour 2017 et 2018.

Comment les États-Unis se comparent

Avec la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017, l’impôt sur les sociétés aux États-Unis a été réduit de 40% – le deuxième plus élevé au monde en 2017 – à 21% en 2018, en dessous du taux moyen d’imposition des sociétés mondial de 23,79%.. La baisse du taux d’imposition des sociétés aux États-Unis est l’une des baisses les plus spectaculaires de tous les pays depuis le début du 21e siècle. Seul le Koweït, qui a abaissé son taux d’imposition des sociétés de 55% à 15% en 2009, a connu un changement de pourcentage plus important.

En revanche, il a fallu neuf ans au Canada pour réduire lentement son taux d’imposition des sociétés de 36,6% en 2003 à 26,5%. Le Japon a également réduit lentement son taux d’imposition des sociétés de 42% en 2003 à 30,62% en 2019.

La ligne de fond

Il y a eu beaucoup de débats – en particulier aux États-Unis avec un parti républicain historiquement favorable à l’impôt sur les sociétés au pouvoir – sur la question de savoir si un taux d’imposition des sociétés plus bas stimule la croissance économique. Bien que l’impact du TCJA sur l’économie américaine dans son ensemble ne soit pas connu avant un certain temps, il est probable que les entreprises américaines continueront à placer de l’argent dans des pays exonérés d’impôt tels que les Bermudes, les Bahamas et les îles Caïmans, même si elles créer des emplois aux États-Unis