La différence entre un état financier compilé et certifié

États financiers compilés et certifiés: un aperçu

Toutes les sociétés cotées en bourse aux États-Unis doivent fournir des états financiers réguliers à leurs investisseurs et au public. Cette information est requise par la loi par la Securities and Exchange Commission (SEC).

Ces déclarations donnent aux investisseurs un aperçu financier des performances passées immédiates d’une entreprise. Les résultats financiers sont importants pour les investisseurs, car ils ont un intérêt direct (leur argent) dans la performance d’une entreprise.

Il existe deux catégories d’états financiers que les entreprises peuvent publier: les états certifiés et les états compilés. Voici les différences entre eux.

Déclarations certifiées

Les états financiers certifiés sont les documents que toutes les sociétés cotées en bourse doivent publier. Les rapports trimestriels et annuels des entreprises entrent dans cette catégorie. Ceux-ci doivent inclure:

• Comptes de résultat qui détaillent les bénéfices ou les pertes d’une entreprise pendant une période donnée
• Des tableaux de flux de trésorerie qui montrent ses entrées et sorties de trésorerie
• Des bilans qui décrivent ses actifs et ses passifs

Un expert-comptable agréé (CPA) vérifiera le contenu de ces états en utilisant les principes comptables généralement reconnus (PCGR) pour s’assurer que les détails sont exacts. On s’attend à ce que le CPA soit un professionnel indépendant et non un employé de l’entreprise. Une fois l’audit terminé, le comptable certifiera les déclarations.

Ces déclarations sont généralement rendues publiques. Ils démontrent la santé financière globale et le bien-être de l’entreprise. Étant donné que le processus d’audit peut être long, les déclarations certifiées peuvent coûter plus cher à une entreprise.

Déclarations compilées

Un état compilé a été préparé par un comptable mais n’a pas été vérifié ni certifié.

La raison habituelle de la publication des déclarations compilées avant leur certification est la rapidité. L’entreprise dispose d’informations financières qu’elle souhaite ou doit communiquer rapidement aux investisseurs. Le processus de certification retarderait sa divulgation.

Cela signifie qu’un état financier compilé n’est pas entièrement vérifié et qu’il n’y a aucune garantie qu’il soit correct. Un comptable compile l’état financier, mais il n’est pas tenu de vérifier ou de confirmer les chiffres ou d’analyser l’exactitude de l’état.

Pour une question d’éthique, le comptable qui est désigné pour rédiger le relevé doit être familiarisé avec l’entreprise et ses processus d’affaires. Et, un comptable qui trouve des informations erronées, trompeuses ou incomplètes dans un état financier doit en informer la direction ou abandonner la tâche. Parce qu’il n’y a pas d’audit impliqué, ces déclarations peuvent être produites à un moindre coût.

Les contenus

Les états certifiés et compilés contiennent des informations très similaires sur la situation financière d’une entreprise. Un état financier compilé comprendra des chiffres sur les revenus, les dépenses, les flux de trésorerie, les actifs et les passifs.

En tant qu’investisseur, vous pouvez généralement faire confiance à une déclaration certifiée car un audit a été effectué. Mais lorsque vous examinez une déclaration compilée, vous devez garder à l’esprit qu’elle n’a pas été vérifiée ou approuvée par un professionnel indépendant. La plupart des entreprises ajouteront une divulgation indiquant que la déclaration est une représentation générale et n’a pas encore été vérifiée de manière indépendante.

Comment utiliser les déclarations

Les états financiers qui ont été minutieusement vérifiés et certifiés sont censés être dignes de confiance. Étant donné que l’audit est mené par un organisme indépendant, il peut fournir une image claire et impartiale de la santé financière d’une entreprise.

Telles sont les déclarations auxquelles les investisseurs peuvent se fier pour les aider à prendre des décisions éclairées concernant les investissements actuels ou futurs.

Le pire des cas

Dans le pire des cas, un auditeur honnête peut détecter une fraude pure et simple, mais un auditeur malhonnête peut aider à la commettre.

Par exemple, la société de télécommunications WorldCom a gonflé ses actifs dans ses états financiers à hauteur d’environ 3 milliards de dollars avec l’aide d’une société d’audit, Arthur Andersen, dans un scandale qui a fait la une des journaux en 2002. Les deux sociétés sont aujourd’hui disparues.

Cette activité est, bien entendu, illégale et peut avoir de graves répercussions sur les auditeurs et la direction qui préparent les livres, allant de lourdes amendes à des peines de prison.

La ligne de fond

Les entreprises utilisent à la fois des états financiers certifiés et compilés pour montrer la santé globale de leurs entreprises. Une déclaration certifiée est entièrement vérifiée et ses chiffres sont réputés exacts. Une déclaration compilée peut donner aux investisseurs des informations fiables, mais n’est pas garantie de manière indépendante.