Certificat de décharge

Qu’est-ce qu’un certificat de décharge?

Un certificat de décharge est un certificat qui vérifie qu’une entité a payé toutes ses obligations fiscales au moment où l’entité a cessé d’exister ou transféré à un nouveau propriétaire. Elle s’applique également aux obligations fiscales d’une personne décédée lors de la gestion de sa succession au décès. Un certificat de décharge n’est pas requis dans toutes les juridictions et est le plus courant au Canada, au Royaume-Uni et en Irlande. Aux États-Unis, les certificats de décharge sont plus souvent délivrés par les agences fiscales de l’État.

Comprendre un certificat de décharge

Il existe de nombreuses situations différentes dans lesquelles un certificat de décharge peut s’appliquer. Une entreprise peut être tenue d’obtenir un certificat de décharge lorsqu’elle décide de se dissoudre. Une succession dont les actifs ont une valeur élevée peut être tenue d’obtenir une attestation de décharge fiscale lorsque le propriétaire de la succession décède et que les actifs de la succession sont distribués aux héritiers.

Un certificat de décharge de la taxe de vente permet à une personne qui achète une entreprise existante de s’assurer qu’elle ne sera pas responsable des taxes de vente impayées lorsqu’elle deviendra le nouveau propriétaire de l’entreprise. La validité d’un certificat de décharge ne peut durer qu’un certain temps. Par exemple, les certificats de décharge en Australie sont valables 12 mois à compter de la date de leur délivrance.

Certificats de décharge dans différentes juridictions

Des pays comme le Canada, l’Australie et l’Irlande utilisent des certificats de décharge pour des transactions telles que l’achat de biens immobiliers ou la résolution des biens immobiliers après le décès du propriétaire.

L’Irlande exige des certificats de décharge fiscale lorsque les entreprises demandent ou cherchent à renouveler un certain nombre de licences différentes. Les licences de jeu, les licences d’alcool et les licences de prêteur nécessitent tous une telle certification en Irlande. Les personnes qui souhaitent occuper certaines fonctions publiques en Irlande doivent également obtenir des certificats de décharge fiscale. Cela comprend les hauts fonctionnaires et les candidats à une nomination à la magistrature.

Aux États-Unis, les gouvernements locaux peuvent exiger des certificats de décharge pour d’autres raisons. Par exemple, le New Jersey oblige les entreprises à obtenir un certificat de décharge fiscale afin de recevoir des subventions de l’État, des rabais et d’autres incitations. Le certificat peut être demandé lorsqu’une aide commerciale ou des incitations fiscales sont demandées à des agences d’État telles que l’Autorité de développement économique, la New Jersey Casino Reinvestment Development Authority et le Department of Community Affairs.

L’Internal Revenue Service peut émettre des certificats de dédouanement pour les entités qui doivent prouver qu’elles sont à jour sur leurs paiements d’impôts et qu’elles ne sont soumises à aucun privilège. Des certificats de dédouanement peuvent être exigés par certains organismes gouvernementaux d’État ou municipaux lorsque les entreprises veulent concourir pour des contrats gouvernementaux. Les acheteurs potentiels d’une entreprise peuvent exiger un certificat de décharge avant de procéder à la transaction.

Aux États-Unis, l’Internal Revenue Service délivre des certificats de décharge pour le revenu fédéral et à d’autres fins fiscales, et des certificats de décharge peuvent être demandés par toute personne physique ou morale à la recherche d’une confirmation que ses impôts sont en règle.