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Qu’est-ce qu’une fiducie principale de bienfaisance?
Une fiducie de bienfaisance principale est un type de fiducie irrévocable conçue pour réduire la responsabilité fiscale potentielle d’un bénéficiaire, lors de l’héritage.
Briser la fiducie de premier plan caritative
Un organisme de bienfaisance principal fonctionne en versant des paiements de la fiducie à un organisme de bienfaisance, pendant une durée déterminée. Après l’expiration de cette période, le solde de la fiducie est ensuite versé au bénéficiaire. Bien que cela réduit les impôts dus par le bénéficiaire, une fois qu’il hérite du solde restant, cela lui présente également d’autres avantages fiscaux potentiels, comme une déduction d’impôt sur le revenu pour les dons de bienfaisance et des économies sur les droits de succession et les donations. En outre, il met en place un moyen continu pour le bénéficiaire et le bienfaiteur de faire des contributions caritatives, sans avoir à émettre manuellement des paiements mensuels.
Ces formes de fiducie sont généralement mises en place lors du processus de planification successorale, ou lors de la rédaction d’un testament, lorsque les bienfaiteurs souhaitent réduire les charges éventuelles que les bénéficiaires encourraient normalement en recevant leur héritage. Ces fiducies, qui coûtent environ 1 000 $ à mettre en place, peuvent être préparées par tout avocat familiarisé avec la planification successorale.
Points clés à retenir
- Une fiducie de bienfaisance principale signifie un type de fiducie irrévocable qui vise à réduire la responsabilité fiscale potentielle d’un bénéficiaire lors de l’héritage.
- Ces structures offrent aux bénéficiaires des avantages fiscaux potentiels, comme une déduction d’impôt sur le revenu pour les dons de bienfaisance et des économies sur les droits de succession et de donation.
- Une fiducie résiduelle de bienfaisance est à l’opposé d’une fiducie principale de bienfaisance, car au lieu de ne faire que des paiements mensuels à un organisme de bienfaisance, la fiducie peut également effectuer un paiement mensuel au bénéficiaire.
Qu’est-ce qu’une fiducie résiduelle de bienfaisance
On pense qu’une fiducie résiduelle de bienfaisance est le contraire d’une fiducie principale de bienfaisance. Au lieu de ne faire que des paiements mensuels à un organisme de bienfaisance, la fiducie peut effectuer des paiements mensuels au bénéficiaire et, dans certains cas, au bienfaiteur également. Ce montant doit être fixé à un minimum de 5% et pas plus de 50% du solde de la fiducie.
Contrairement à certaines fiducies, un bénéficiaire ou un bienfaiteur peut continuer à effectuer des paiements dans la fiducie à mesure que le temps passe. Le bienfaiteur peut avoir droit à une déduction pour l’établissement de la fiducie. Il peut être financé par divers actifs tels que des liquidités, des titres cotés en bourse, des actions éligibles et des biens immobiliers.
À l’instar de la fiducie principale de bienfaisance, la fiducie de fonds de bienfaisance permet aux bénéficiaires de profiter des dons qu’ils font. La durée maximale autorisée pour ce type de fiducie est de 20 ans, ce qui signifie qu’une fois la période de 20 ans terminée, la fiducie doit verser le solde à l’organisme de bienfaisance bénéficiaire, qui peut être un organisme de bienfaisance public ou une fondation privée.
Avec une fiducie résiduelle de bienfaisance, ces organismes de bienfaisance et fondations peuvent être modifiés au fil du temps, contrairement à une fiducie principale de bienfaisance, qui doit adhérer aux groupes initialement écrits dans la langue de la fiducie lors de sa signature initiale.
[Important: les fiducies de bienfaisance principales peuvent être structurées de manière à être «réversibles», lorsque les actifs restants reviennent à la personne qui a créé la fiducie, ou ils peuvent être «non réversibles», les actifs restants étant acheminés vers un bénéficiaire autre que l’initiateur.]