Définition du prêt de base

Qu’est-ce qu’un prêt de trésorerie?

Un prêt sur la base de la comptabilité de caisse est un prêt dans lequel les intérêts sont enregistrés comme gagnés lorsque le paiement est encaissé. Habituellement, les intérêts créditeurs sont accumulés sur les prêts, car le paiement régulier du principal et des intérêts est supposé. Cependant, dans le cas de prêts non performants (ou de prêts qui ont mal tourné), la poursuite des paiements est douteuse. Les prêts sur la base de la caisse sont des prêts improductifs et les intérêts créditeurs ne peuvent être enregistrés que lorsque les fonds sont effectivement reçus.

En règle générale, les prêts sont considérés comme ayant mal tourné lorsqu’ils sont en défaut depuis 90 jours, ce qui signifie que l’emprunteur n’a effectué aucun remboursement prévu du principal ou des intérêts pendant au moins cette période. Différentes définitions peuvent s’appliquer aux prêts à la consommation, aux prêts hypothécaires résidentiels et à d’autres actifs garantis.

Comment fonctionne un prêt en espèces

Les prêts sont souvent en défaut parce que l’emprunteur a connu des moments difficiles ou est à court d’argent et ne peut pas continuer à effectuer des paiements. Les banques considèrent généralement les prêts de trésorerie sur la base de créances irrécouvrables, car il est peu probable qu’elles puissent les recouvrer. Pour cette raison, les prêts improductifs peuvent présenter un gros problème pour une banque. Lorsqu’une banque a de nombreux prêts de trésorerie sur ses registres, le cours de son action peut en souffrir. Les prêts improductifs peuvent faire perdre de l’argent à une banque, et ils peuvent signifier qu’une banque a moins d’argent disponible à prêter à d’autres clients.

En théorie, il reste possible qu’un débiteur recommence à effectuer des paiements sur un prêt improductif, mais dans la pratique, cela se produit rarement et les banques doivent trouver un autre moyen de recouvrer le prêt. La manière dont une banque aborde la collecte d’un prêt en espèces dépendra de la question de savoir si le prêt est garanti ou non. Si un prêt improductif est garanti par un actif, comme une voiture ou une maison, la banque peut tenter de récupérer une partie de ses pertes en saisissant ou en reprenant l’actif en question.

Une autre option que les banques ont pour traiter les prêts de trésorerie est de les vendre à des agences de recouvrement ou à des investisseurs. Cela se fait généralement avec des prêts de trésorerie qui ne sont pas garantis par un actif qui peut être repris ou saisi. La banque peut vendre des prêts improductifs à un prix réduit à une agence de recouvrement, qui devient alors propriétaire de cette créance et peut tenter de recouvrer cette créance, peut-être en réglant avec le débiteur un montant inférieur au montant dû. Cependant, une banque peut également former un partenariat avec une agence de recouvrement qui peut l’aider à poursuivre le paiement de prêts de trésorerie en échange d’un pourcentage des fonds ainsi obtenus.