Perte en capital
Qu’est-ce qu’une perte en capital?
Une perte en capital est la perte subie lorsqu’une immobilisation, comme un investissement ou un bien immobilier, perd de sa valeur. Cette perte n’est pas réalisée tant que l’actif n’est pas vendu à un prix inférieur au prix d’achat initial.
Points clés à retenir
- Une perte en capital est une perte subie lorsqu’une immobilisation est vendue à un prix inférieur au prix pour lequel elle a été achetée.
- Sur le plan fiscal, les plus-values peuvent être compensées par des pertes en capital, réduisant le revenu imposable du montant de la perte en capital.
- Les gains en capital et les pertes en capital sont déclarés sur le formulaire 8949.
- L’Internal Revenue Service (IRS) met des mesures autour des ventes de lavage pour empêcher les investisseurs de profiter des avantages fiscaux des pertes en capital.
Comprendre une perte en capital
Une perte en capital est essentiellement la différence entre le prix d’achat et le prix auquel l’actif est vendu, où le prix de vente est inférieur au prix d’achat. Par exemple, si un investisseur a acheté une maison pour 250 000 $ et l’a vendu cinq ans plus tard pour 200 000 $, l’investisseur réalise une perte en capital de 50 000 $.
Aux fins de l’impôt sur le revenu des particuliers, les gains en capital peuvent être compensés par des pertes en capital. Lorsqu’une position est liquidée à un prix de vente inférieur au prix d’achat, le revenu imposable est réduit dollar pour dollar (ce qui en fait un revenu exonéré ). Les pertes nettes de plus de 3 000 $ peuvent être reportées à l’année d’imposition suivante pour compenser les gains ou réduire directement le revenu imposable. Les pertes substantielles sont reportées aux années suivantes jusqu’à ce que le montant de la perte soit épuisé.
Déclaration d’une perte en capital
Les pertes en capital et les gains en capital sont déclarés sur le formulaire 8949, sur lequel les dates de vente déterminent si ces opérations constituent des gains ou des pertes à court ou à long terme. Les gains à court terme sont imposés aux taux de revenu ordinaires. Ainsi, les pertes à court terme, jumelées aux gains à court terme, profitent aux salariés à revenu élevé qui ont réalisé des bénéfices en vendant un actif dans l’année suivant l’achat, car leur revenu imposable est réduit.
Les plus-values à long terme, dans lesquelles les investisseurs sont imposés au taux de 0%, 15% ou 20% lorsqu’ils profitent d’une position détenue plus d’un an, sont également compensées par des moins-values réalisées après un an.
Le formulaire 8949 présente la description des actifs vendus, le coût de base de ces actifs et le produit brut des ventes, déterminant en fin de compte si les ventes globales entraînent un gain, une perte ou un lavage. Une perte passe du formulaire 8949 à l’ annexe D, qui détermine le montant en dollars utilisé pour réduire le revenu imposable.
Pertes en capital et ventes de lavage
Les ventes de lavage impliquant des pertes en capital sont illustrées dans les scénarios suivants. Après le dumping de l’action XYZ le 30 novembre pour réclamer une perte, l’ Internal Revenue Service (IRS) refuse la perte en capital si le même stock est acheté au plus tard le 30 décembre, obligeant l’investisseur à attendre 31 jours avant que le titre racheté puisse être revendu. pour réclamer une autre perte.
La règle ne s’applique pas à la vente et au rachat d’un fonds commun de placement détenant des participations similaires. Contournant la règle, un montant en dollars vendu dans le fonds commun de placement un peut être entièrement réinvesti dans le fonds commun de placement deux, par exemple, en préservant le droit de réclamer une perte ultérieure tout en maintenant une exposition à un portefeuille d’actions similaire.