Financement de régimes de rémunération différée non admissibles avec une assurance-vie
Il est possible de financer desrégimes de rémunération différée non admissiblesavec une assurance-vie dans certaines circonstances. Un régime de rémunération différée non admissible est un contrat exécutoire entre un employeur et un employé lorsque l’employeur accepte de payer l’employé ultérieurement. Plus précisément, l’employeur fait une promesse non garantie de payer les avantages futurs d’un employé, sous réserve des conditions spécifiques du contrat. Ces types de plans diffèrent considérablement des plans qualifiés, comme un 401 (k), qui a des règles plus strictes que les investisseurs doivent suivre et qui a généralement un plafond de revenu. Les régimes de rémunération différée non qualifiés ne sont pas limités par le revenu.
Avec les régimes de rémunération différée non qualifiés, un employeur peut offrir des primes, des salaires, des options d’achat d’actions, des régimes de retraite autres que 401 (k) s et d’autres types de rémunération, sans avoir à effectuer les paiements immédiatement. En reportant le paiement et en le fournissant à une date ultérieure, l’employeur permet au salarié de différer également le paiement des impôts sur cette future indemnité.
Points clés à retenir
- Un régime de rémunération différée non admissible est un contrat conclu entre un employé et son employeur qui stipule que l’employeur couvrira le coût des avantages sociaux de l’employé à l’avenir, conformément aux conditions du contrat.
- Ces plans ne sont pas capitalisés et se composent de deux parties: un accord contractuel entre l’employeur et l’embauche, et la réserve d’actifs générale de l’employeur qui couvre les coûts futurs créés par le plan.
- Deux types de régimes de rémunération différée non qualifiés permettent le financement de l’assurance-vie: les régimes complémentaires de retraite des dirigeants (SERP) et l’assurance-vie d’entreprise (COLI).
Financement de régimes de rémunération différée non qualifiés
Les régimes de rémunération différée non admissibles sont des régimes non capitalisés qui sont divisés en deux parties. La première partie est le plan lui-même, qui équivaut à l’accord contractuel entre l’employeur et l’employé. La deuxième partie est la réserve générale d’actifs de l’employeur qui finance les engagements futurs créés par le régime. La réserve générale d’actif est ce que l’employeur utilise pour payer l’employé pour les avantages futurs.
La réserve générale d’actif est exigée par les principes comptables généralement reconnus (PCGR) et peut être un actif imposable comme des fonds communs de placement ou une assurance-vie appartenant à l’employeur. Le régime est l’avantage légal entre le participant au régime (l’employé) et le promoteur du régime (l’employeur). Le plan décrit les avantages globaux, le calendrier de distribution et les stipulations d’acquisition et de déchéance.
Les régimes de rémunération différée non admissibles sont souvent utilisés par les dirigeants qui souhaitent reporter les impôts sur ce qu’ils gagnent.
Types de régimes qui permettent le financement de l’assurance-vie
Il est possible de financer des régimes de rémunération différée non qualifiés avec une assurance-vie. Il existe deux principaux fonds qui permettent le financement de l’assurance-vie: les régimes complémentaires de retraite des dirigeants (SERP) et l’assurance-vie d’entreprise (COLI). Les SERP sont similaires aux régimes de retraite à prestations définies et donnent à un employé un avantage déclaré fourni par l’employeur au moment de la retraite.
Avec l’assurance-vie d’entreprise (COLI), les entreprises souscrivent des polices d’assurance-vie aux salariés qu’elles souhaitent indemniser. L’entreprise paie la prime sur les polices d’assurance-vie, puis verse des prestations aux employés lorsqu’ils prennent leur retraite.
(Pour une lecture connexe, voir » Fonctionnement des régimes de rémunération différée non qualifiés « .)