Un compte de dépenses flexible (FSA) peut-il être utilisé pour un abonnement à un gymnase?
Pouvez-vous utiliser les fonds de la FSA pour payer un abonnement à une salle de sport ou des cours d’exercice? L’ Internal Revenue Service (IRS) n’autorise généralement pas les fonds d’un compte de dépenses flexible (FSA) à payer les cotisations des membres des clubs de santé ou des gymnases. Cependant, l’IRS permet d’utiliser les fonds de la FSA pour payer des frais distincts facturés dans les instituts de santé pour des activités spécifiques prescrites par les médecins.
Points clés à retenir
- Un compte de dépenses flexible (FSA) permet aux employés d’utiliser des dollars avant impôts sur leurs chèques de paie pour couvrir les dépenses de santé admissibles.
- Les abonnements à des gymnases et les cours d’exercice, comme le Pilates ou le spinning, ne sont pas couverts par les FSA.
- Dans certaines (et rares) circonstances, les fonds de la FSA peuvent être utilisés pour une adhésion à un gymnase sous l’avis d’un médecin.
- Les comptes de la FSA doivent être dépensés au cours de l’année civile, bien que certains plans prévoient une période de roulement pour des montants allant jusqu’à 500 $.
Comment fonctionnent les comptes de dépenses flexibles?
Les employés utilisent les FSA pour mettre de côté des dollars avant impôts afin de couvrir diverses dépenses médicales admissibles. Les RTA sont généralement financées par le biais d’accords de réduction de salaire avec les employeurs, et les cotisations aux RTA sont exonérées de l’impôt sur le revenu fédéral et de l’emploi. De plus, les employeurs peuvent choisir de contribuer aux FSA.
À la lumière de la pandémie COVID-19, le Congrès a adopté la Consolidated Appropriations Act, 2021 qui offre plus de discrétion pour la FSA et les programmes d’aide aux personnes à charge. La Loi permet une plus grande flexibilité lorsqu’il s’agit de reporter les soldes inutilisés des années de régime 2020 et 2021, ainsi que de prolonger les périodes de grâce autorisées pour ces années de régime.
La plupart des périodes d’inscription ouverte ont lieu en novembre ou décembre. Les bénéficiaires des FSA doivent généralement dépenser l’argent avant la fin d’une année civile, sinon les fonds sont perdus. Cependant, certains régimes permettent aux employés d’avoir une période de grâce ou un report. Les distributions des FSA sont généralement exonérées d’impôt si elles sont utilisées pour des frais médicaux admissibles. En 2020 et 2021, le plafond de cotisation FSA est de 2750 $ pour un FSA qualifié.
Les comptes FSA peuvent également être utilisés pour payer les frais médicaux des conjoints ou des enfants de moins de 26 ans, à condition que vous les ayez ajoutés à votre plan de santé.
Les entreprises ont deux choix sur la façon de disperser les fonds de la FSA – via le remboursement (ce qui signifie que l’employé sera responsable de fournir tous les reçus) ou une carte de débit conçue pour utiliser les fonds de la FSA.
Frais médicaux qualifiés
L’IRS a publié lapublication 502, qui définit les frais médicaux admissibles comme ceux indiqués dans le plan de la FSA qui seraient généralement admissibles à une déduction en tant que frais médicaux et dentaires. Par exemple, les plans FSA peuvent être utilisés pour les visites chez le chiropraticien, les ordonnances, les lentilles de contact et les lunettes, et le co-paiement au cabinet du médecin. Cependant, l’IRS ne considère pas les médicaments sans ordonnance, à l’exception de l’insuline, comme des frais médicaux admissibles. Tous les frais médicaux admissibles doivent nécessiter une prescription médicale.
L’IRS n’autorise pas l’utilisation des fonds de la FSA pour payer les primes d’assurance maladie et la couverture des soins de longue durée. En outre, l’IRS considère l’adhésion de gym pour un coût de santé général d’une personne ne doit pas nécessairement engager pour traiter une condition médicale spécifique.
Dans de rares cas, un médecin peut émettre une note médicale conseillant à un bénéficiaire de la FSA de s’inscrire dans un gymnase pour traiter son état spécifique. Dans ce cas, les fonds de la FSA peuvent être utilisés pour payer un abonnement au gymnase. En outre, les exercices de groupe spéciaux ou les frais payés pour les cours dans un gymnase qui sont prescrits par un médecin pour traiter des maladies spécifiques peuvent être considérés comme des frais médicaux admissibles.