Plan de la cafétéria
Qu’est-ce qu’un plan de cafétéria?
Un régime de cafétéria est un régime d’avantages sociaux qui permet au personnel de choisir parmi une variété d’avantages avant impôts. Les employés peuvent contribuer une partie de leur revenu brut avant que les impôts ne soient calculés et déduits. Les régimes comprennent normalement des options telles que des prestations d’assurance et des avantages qui aident les employés à faire face à divers événements de la vie tels que l’adoption. Un régime de cafétéria est également appelé un régime d’avantages sociaux flexible ou un régime de l’article 125.
Points clés à retenir
- Les plans de cafétéria permettent aux employés de choisir parmi une variété d’avantages avant impôts.
- Ces plans sont souvent plus flexibles que d’autres.
- Les employés ont un certain nombre d’options avant impôts, y compris des prestations d’assurance, des régimes de retraite et des avantages qui contribuent à des événements de la vie.
- Les plans de cafétéria peuvent être plus complexes et exiger plus de temps à administrer.
Comment fonctionnent les plans de cafétéria
Un plan de cafétéria tire son nom d’une cafétéria mais n’a rien à voir avec la nourriture. Tout comme les individus choisissent des aliments dans une cafétéria, les employés peuvent choisir les avantages de leur choix avant que les charges sociales ne soient calculées à partir d’un ensemble d’options offertes par leurs employeurs. Ces régimes deviennent plus utiles à mesure que la diversité au sein des effectifs continue de croître et que les employés recherchent des avantages plus personnalisés et adaptés à leurs besoins.
Les choix de régimes de cafétéria comprennent des options d’assurance telles que l’assurance-invalidité. Parmi les autres choix populaires, citons les plans d’aide à l’adoption, les comptes de dépenses flexibles et les prestations en espèces.
Les sélections de plans flexibles permettent aux employés d’adapter un plan de cafétéria à leurs besoins spécifiques. Par exemple, le meilleur choix pour un employé qui arrive à la retraite peut être en mesure de faire des contributions à son plan 401 (k), tandis qu’un employé avec une famille nombreuse peut être mieux adapté à un plan de santé avec une large couverture.
L’article 125 de l’ Internal Revenue Code (IRC) précise que les plans de cafétéria sont exonérés du calcul du revenu brut aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu. Aucune taxe fédérale ou de sécurité sociale n’est déduite. Cependant, certains avantages, comme les prestations d’assurance-vie collective qui dépassent 50 000 $ ou les prestations d’aide à l’adoption, obligent les employeurs à retenir à la fois les impôts de la sécurité sociale et de l’assurance-maladie.
Considérations particulières
Les employés doivent estimer combien d’argent ils vont contribuer à leur plan de cafétéria avant le début de l’année d’imposition. Le montant choisi d’argent est divisé par le nombre de périodes de paie et déduit de chaque chèque de paie pour la durée du plan.
Tous les fonds alloués mais non dépensés par l’employé sont perdus. Par exemple, si Jean alloue 2 000 $ pour les frais médicaux mais ne dépense que 1 500 $, il finit par perdre 500 $. Les employés qui dépassent le montant de leurs dépenses allouées paient une prime partielle à leur employeur. Donc, si Emma dépense 1 000 $ en plus de sa contribution allouée, elle paie elle-même une partie de ce montant.
L’inconvénient d’un plan de cafétéria est qu’il prend généralement plus de temps à administrer et est généralement plus complexe.
La configuration individualisée des plans de cafétéria les rend plus complexes et plus longs à administrer. Les employeurs doivent maintenir une communication constante avec chaque employé sur les changements dans le coût des avantages, leur couverture et leur utilisation des avantages.
Les changements de situation des employés peuvent entraîner une administration continue. Cela peut en partie être corrigé en autorisant uniquement le personnel à modifier ses avantages périodiquement. Par exemple, une entreprise ne peut autoriser ses employés à modifier les avantages de leur régime de cafétéria qu’une fois par an. Si un employé utilise tous les avantages de son régime et quitte l’entreprise avant d’avoir payé sa cotisation annuelle, l’employeur subit une perte.
Avantages et inconvénients des plans de cafétéria
L’un des principaux avantages d’un plan de cafétéria est le fait qu’il réduit la dette fiscale d’un individu. En versant des cotisations avant impôts au régime, les employés réduisent leur revenu brut duquel les charges sociales sont déduites. Donc, plus le revenu brut est bas, plus les déductions fiscales sont faibles. Mais, comme mentionné ci-dessus, parce qu’ils impliquent des options et des plans individualisés, ils peuvent prendre beaucoup de temps à maintenir et à administrer – une dépense coûteuse pour les employeurs.
Les employés peuvent choisir entre des avantages non imposables et imposables dans le cadre des régimes de cafétéria. Les prestations non imposables telles que les options d’assurance et les cotisations de retraite sont considérées comme des options non imposables. Ceux -ci permettent àl’employé de contribuer à ces régimes sans encourir de pénalités, un impôt avantage majeur et unavantage pour un employé de ligne defond.
Mais les plans de cafétéria présentent des inconvénients, surtout si l’employé choisit un avantage imposable tel que l’argent comptant. Dans de tels cas, l’employé encourra une obligation fiscale pour l’année d’imposition sur le montant de la prestation en espèces reçue.