Avantages des régimes de rémunération différée
Un régime de rémunération différée retient une partie de la paie d’un employé jusqu’à une date précise, généralement à la retraite. La somme forfaitaire due à un salarié dans ce type de régime est versée à cette date. Des exemples de régimes de rémunération différée comprennent les régimes de retraite, les régimes de retraite et les options d’achat d’actions des employés.
Points clés à retenir
- Les régimes de rémunération différée admissibles comportent une pénalité de 10% sur les retraits effectués avant l’âge de 59 ans et demi.
- La plupart des régimes de rémunération différée permettent des distributions de préretraite pour certains événements de la vie, comme l’achat d’une maison.
- Les régimes de rémunération différée peuvent à la fois augmenter et diminuer en valeur, alors surveillez-les attentivement.
Régimes de rémunération différée qualifiés et non qualifiés
Il est important de connaître la différence entre ces deux types de régimes.
Un régime de rémunération différée admissible est conforme à la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) et comprend les régimes 401 (k) et 403 (b). Ils sont tenus d’avoir des limites de cotisation et d’être non discriminatoires, ouverts à tout employé de l’entreprise et avantageux pour tous. Ils sont également plus sûrs, étant détenus dans un compte en fiducie.
Un plan de rémunération non qualifié estun accord écrit entre un employeur et un employé dans lequel une partie de la rémunération de l’employé est retenue par l’entreprise, investie, puis remise à l’employé à un moment donné dans le futur. Les régimes non qualifiés n’ont pas de limites de cotisation et peuvent être ciblés uniquement sur certains employés, comme les cadres supérieurs. L’employeur peut conserver l’argent différé dans le cadre des fonds de l’entreprise, ce qui signifie que l’argent est à risque en cas de faillite.
Les avantages d’un régime de rémunération différée, qu’il soit admissible ou non, comprennent des économies d’impôt, la réalisation de gains en capital et des distributions de préretraite.
Avantages fiscaux
Un régime de rémunération différée réduit le revenu dans l’année où une personne met de l’argent dans le régime et permet à cet argent de croître sans que l’impôt annuel soit évalué sur les gains investis. Dans le cas d’un 401 (k), le régime de rémunération différée le plus courant, les cotisations sont déduites du chèque de paie d’un employé avant impôt et sont limitées à une contribution annuelle maximale avant impôt – 19500 $ des employés, à compter de 2021, plus un montant supplémentaire de 6500 $ en contributions de rattrapage pour les 50 ans et plus.3
Ces plans différés n’exigent le paiement de la taxe que lorsque le participant reçoit effectivement l’argent comptant. Bien que des impôts doivent être payés sur les fonds retirés, ces régimes offrent l’avantage d’un report d’impôt, ce qui signifie que les retraits sont effectués pendant une période où les participants sont susceptibles d’être dans une tranche d’imposition comparativement inférieure.
Cela signifie également que, dans le cas d’un 401 (k), les participants peuvent retirer des fonds sans pénalité après l’âge de 59 ans et demi, bien qu’il existe une faille connue sous le nom de règle de l’IRS de 55 ans qui permet à toute personne âgée de 55 à 59 ans et demi. de retirer des fonds sans pénalité s’ils ont quitté leur emploi ou ont été licenciés ou licenciés. L’échappatoire s’applique uniquement au 401 (k) que vous avez avec l’entreprise dont vous vous séparez.
Les régimes de rémunération différée réduisent également la charge fiscale de l’année en cours pour les salariés. Lorsqu’une personne cotise à un régime de rémunération différée, le montant cotisé au cours de l’année réduit le revenu imposable de cette année, réduisant ainsi le total des impôts sur le revenu payés. Ensuite, lorsque les fonds sont retirés, des économies sont potentiellement réalisées grâce à la différence entre la tranche d’imposition retraite et la tranche d’imposition de l’année où l’argent a été gagné.
Les gains en capital
La rémunération différée – lorsqu’elle est offerte sous forme de compte de placement ou d’option d’achat d’actions – a le potentiel d’augmenter les gains en capital au fil du temps. Plutôt que de simplement recevoir le montant initialement différé, un 401 (k) et d’autres régimes de rémunération différée peuvent prendre de la valeur avant la retraite. D’autre part, les régimes de rémunération différée peuvent également perdre de la valeur et doivent être surveillés de près.
Bien que les placements ne soient pas gérés activement par les participants, les des fonds à valeur stable plus conservateurset des certificats de dépôt (CD) aux fonds obligataires et actions plus agressifs. Il est possible de créer un portefeuille diversifié à partir de différents fonds, de sélectionner un simple fonds à date cible ou à risque cible, ou de s’appuyer sur des conseils d’investissement spécifiques.
Distributions avant la retraite
Certains régimes de rémunération différée permettent aux participants de planifier les distributions en fonction d’une date précise, également appelée retrait en service. Cette flexibilité est l’ un des plus grands avantages d’un régime de rémunération différée. Il offre un moyen fiscalement avantageux d’épargner pour les études d’un enfant, une nouvelle maison ou d’autres objectifs à long terme.
Il est possible de retirer des fonds tôt de la plupart des régimes de rémunération différée pour des événements de la vie spécifiques, comme l’achat d’une nouvelle maison. Les retraits d’un régime qualifié peuvent ne pas être soumis à des pénalités de retrait anticipé, selon les règles du régime et de l’IRS. Toutefois, des impôts sur les bénéfices seront dus sur les retraits des régimes de rémunération différée.
Les distributions en service peuvent également aider les gens à atténuer partiellement le risque que les entreprises ne respectent pas leurs obligations. Certains régimes de rémunération différée sont entièrement gérés par les employeurs ou comportent d’importantes allocations d’actions de la société dans le plan. Si les gens ne sont pas à l’aise de laisser une rémunération différée entre les mains de leur employeur, les distributions de préretraite leur permettent de protéger leur argent en le retirant du régime, en payant de l’impôt sur celui-ci et en l’investissant ailleurs.
Notez que l’argent d’un régime non admissible ne peut pas être transféré dans un IRA ou un autre véhicule d’épargne-retraite fiscalement avantageux; l’argent d’un plan qualifié peut. Vérifiez les règles qui s’appliquent à vous avec les administrateurs de votre régime et un conseiller fiscal avant d’effectuer des retraits en cours de service.