Relevé de rapprochement bancaire
Qu’est-ce qu’un relevé de rapprochement bancaire?
Un état de rapprochement bancaire est un résumé de l’activité bancaire et commerciale qui rapproche le L’état décrit les dépôts, retraits et autres activités affectant un compte bancaire pendant une période donnée. Un état de rapprochement bancaire est un outil de contrôle interne financier utile pour contrer la fraude.
Comprendre le relevé de rapprochement bancaire
Les relevés de rapprochement bancaire garantissent que les paiements ont été traités et que les encaissements ont été déposés à la banque. L’état de rapprochement permet d’identifier les différences entre le solde bancaire et le solde comptable, afin de traiter les ajustements ou corrections nécessaires. Un comptable traite généralement les états de rapprochement une fois par mois.
Points clés à retenir
- Un état de rapprochement bancaire résume les activités bancaires et commerciales, rapprochant le compte bancaire d’une entité avec ses registres financiers.
- Les relevés de rapprochement bancaire confirment que les paiements ont été traités et que les encaissements ont été déposés sur un compte bancaire.
- Tous les frais facturés sur un compte par une banque doivent être comptabilisés sur un état de rapprochement.
- Après tous les ajustements, le solde d’un relevé de rapprochement bancaire doit être égal au solde de clôture du compte bancaire.
Informations requises pour créer un relevé de rapprochement bancaire
Pour remplir un relevé de rapprochement bancaire, il faut utiliser à la fois les relevés du mois en cours et du mois précédent, y compris le solde de clôture du compte. Le comptable prépare généralement le relevé de rapprochement bancaire en utilisant toutes les transactions de la veille, car les transactions peuvent encore se produire à la date réelle du relevé.
Tous les dépôts et retraits enregistrés sur un compte doivent être utilisés pour préparer un état de rapprochement.
Relevé de rapprochement bancaire
Le comptable ajuste le solde de clôture du relevé bancaire pour refléter les chèques en souffrance ou les retraits. Il s’agit de transactions dans lesquelles le paiement est en cours mais les espèces n’ont pas encore été acceptées par le destinataire. Un exemple est un chèque posté le 30 octobre. Lors de la préparation du relevé de rapprochement bancaire du 31 octobre, il est peu probable que le chèque envoyé par la poste la veille ait été encaissé, de sorte que le comptable déduit le montant du solde bancaire. Il peut également y avoir des paiements encaissés qui n’ont pas encore été traités par la banque, ce qui nécessite un ajustement positif.
Ajustement du solde par livre
Le solde du compte de trésorerie dans les registres financiers d’une entité peut également nécessiter un ajustement. Par exemple, une banque peut facturer des frais pour l’ouverture du compte. La banque retire et traite généralement les frais automatiquement du compte bancaire. Par conséquent, lors de la préparation d’un état de rapprochement bancaire, tous les frais prélevés sur le compte doivent être comptabilisés en préparant une écriture de journal.
Un autre élément qui nécessite un ajustement est l’intérêt gagné. Les intérêts sont automatiquement déposés sur un compte bancaire après un certain laps de temps. Ainsi, le comptable peut avoir besoin de préparer une écriture qui augmente la trésorerie actuellement indiquée dans les registres financiers. Après tout, des ajustements sont apportés aux livres, le solde doit être égal au solde de clôture du compte bancaire. Si les chiffres sont égaux, un état de rapprochement bancaire réussi a été préparé.