Département d’audit
Qu’est-ce qu’un service d’audit?
Un service d’audit est une unité au sein d’une entreprise ou d’une organisation chargée d’évaluer les procédures opérationnelles, la gestion des risques, les fonctions de contrôle et les processus de gouvernance. Relevant en interne du comité d’audit du conseil d’administration et de la direction générale, le service d’audit est censé être totalement objectif et ne recevoir aucune influence ou ingérence de la part des secteurs de l’entreprise ou de l’organisation qu’il examine.
Comprendre le service d’audit
Les principales fonctions d’un service d’audit sont de:
- Déterminer la conformité aux politiques et procédures
- Évaluer la qualité des contrôles internes
- Évaluer la qualité de la gestion des risques
- Évaluer le respect des règles et des lignes directrices établies par les agences de réglementation (par exemple, Securities and Exchange Commission )
- Évaluer la conformité aux normes comptables, qu’elles soient publiées par le Financial Accounting Standards Board, le Government Accounting Standards Board ou d’autres
- Examiner l’efficacité et la sécurité des systèmes informatiques
- Revoir la force du code d’éthique et les actions pour gérer les violations
- Assurer une surveillance supplémentaire des pratiques comptables internes sur lesquelles les auditeurs externes peuvent ne pas se concentrer
- Opinons sur la qualité du travail des auditeurs externes
- Vérifier les actifs physiques et l’inventaire
- Enquêter sur les plaintes des employés et les activités frauduleuses présumées
Le service d’audit transmet les conclusions de ses revues périodiques à la direction et au comité d’audit du conseil d’administration. La plupart sont superficiels avec des recommandations ici ou là pour améliorer progressivement l’entreprise ou l’organisation. Dans certains cas, le travail du service d’audit est extrêmement important pour aller à la racine d’un problème qui doit être extirpé. Les exemples enquêtent sur une plainte pour harcèlement sexuel et sur la façon dont les comptes clients ont été piratés. Il y a des cas, cependant, qui amènent les gens à se demander si un service d’audit lui-même fait un travail efficace. Les auditeurs internes de Wells Fargo ont manifestement négligé les pratiques de vente frauduleuses dans la banque de détail qui ont eu lieu entre 2011 et 2016, selon des rapports. Depuis 2016, davantage d’activités frauduleuses ont été découvertes dans d’autres parties de Wells Fargo.