Les contributions de rattrapage sont-elles incluses dans le test du pourcentage de report réel?
L’ Internal Revenue Service (IRS) examine attentivement les contributions des employés hautement rémunérés (HCE) pour s’assurer qu’ils ne bénéficient pas injustement des régimes d’épargne-retraite à imposition différée, tels que les régimes 401 (k). Mais les contributions de rattrapage ne sont pas incluses dans les tests de pourcentage de report réel (ADP) car elles peuvent fausser les résultats des tests.
Qu’est-ce que le test ADP?
Pour qu’un régime de retraite parrainé par l’employeur conserve son statut fiscal, il doit satisfaire à certains critères de non-discrimination rigoureux afin de garantir que les employés les plus riches ne bénéficient pas davantage du régime que le salarié moyen. L’IRS utilise les tests ADP pour vérifier que la participation au régime reste relativement égale pour les employés à tous les niveaux de revenu.
Selon les exigences du test ADP, le report de salaire moyen effectué par les HCE ne peut dépasser la contribution moyenne des employés permanents que d’un certain pourcentage. S’il s’avère que les HCE ont dépassé la limite de cotisation requise par les tests ADP, le régime doit rembourser les cotisations excédentaires ou risquer de perdre son statut fiscal.
Contributions de rattrapage
L’IRS impose des limites strictes sur le montant qui peut être contribué à un plan admissible au cours d’une année donnée. Pour 2020 et 2021, la cotisation maximale des employés pour les moins de 50 ans est de 19500 $, avec un plafond de cotisation total maximal (y compris la participation de l’employeur) de 58000 $ (57000 $ pour 2020).
Cependant, pour encourager ceux qui approchent de la retraite à augmenter leur épargne, l’IRS permet aux participants au régime de plus de 50 ans de verser des cotisations de rattrapage annuelles qui dépassent ces limites. Pour 2020 et 2021, les employés admissibles peuvent cotiser 6500 $ supplémentaires, augmentant la limite totale à 26000 $ pour les cotisations des employés et 64500 $ globalement pour 2021 et 63 500 $ pour 2020.
Pourquoi les contributions de rattrapage sont-elles exclues?
Les cotisations de rattrapage sont exclues car tous les employés ne sont pas éligibles à les verser au cours d’une année donnée. Les inclure dans les tests ADP risque de fausser les résultats.
Si un certain nombre de salariés non hautement rémunérés (NHCE) de plus de 50 ans maximisent leurs contributions, par exemple, leur participation agressive augmente la contribution moyenne de tous les NHCE, même si leurs pairs ne sont pas encore éligibles à des contributions de rattrapage.
Bien que ce scénario puisse être une bonne nouvelle pour les HCE qui bénéficieraient d’une augmentation des limites de contribution, l’inverse serait vrai s’il s’agissait de personnes âgées de plus de 50 ans. la limite ADP plus rapidement, obligeant le régime à rembourser les cotisations.