Archer MSA
Qu’est-ce qu’un Archer MSA?
Un Archer MSA est un compte d’épargne médicale (MSA) adopté en 1996 et nommé en l’honneur de l’ancien membre du Congrès du Texas Bill Archer, qui a parrainé l’amendement qui a conduit à sa création. Comme pour le compte d’épargne santé (HAS) plus récent , un Archer MSA offrait au titulaire du compte un moyen fiscalement avantageux d’épargner pour les frais médicaux. Le Congrès a choisi d’interrompre la création de nouveaux MSA Archer en 2007. Les MSA Archer existants étaient «droits acquis», c’est-à-dire autorisés à continuer, à condition que le propriétaire continue d’être éligible et que le compte soit géré conformément aux exigences légales.
Certains ArcherMSA continuent à être des comptes actifs à ce jour.
Points clés à retenir
- Un Archer MSA était un compte d’épargne médicale fiscalement avantageux mis à la disposition des indépendants et des entreprises de 50 salariés ou moins.
- Le Congrès a refusé d’autoriser de nouveaux MSA Archer après 2007, bien que les comptes existants puissent continuer et que certains existent toujours.
- L’Archer MSA a servi de modèle pour le compte d’épargne santé (HSA) le plus récent et le plus largement disponible.
- Les MSA et HSA Archer ne peuvent être utilisés qu’avec des plans de santé à franchise élevée (HDHP).
- Aucun impôt fédéral sur le revenu n’est dû sur les contributions aux MSA et HSA Archer, les revenus du compte et les distributions utilisées pour les frais médicaux admissibles.
Comprendre l’Archer MSA
Le Congrès a créé l’Archer MSA spécialement pour les travailleurs indépendants et pour les employés des petites entreprises de moins de 50 employés. Les contributions au compte par le propriétaire sont déductibles d’impôt. Les cotisations d’un employeur ou d’un employé par le biais de retenues sur la paie sont exclues du revenu de l’employé. Toutes les contributions doivent être faites en espèces. Les cotisations à un Archer MSA peuvent être versées soit par l’employé, soit par l’employeur, mais pas par les deux la même année.
Les gains sur les fonds apportés ne sont pas imposés et les distributions du compte sont libres d’impôt à condition que les fonds soient utilisés pour payer des frais médicaux admissibles. Les titulaires de compte encourent des taxes et des pénalités s’ils retirent des fonds pour des utilisations non autorisées.
Un Archer MSA doit être accompagné d’un plan de santé à franchise élevée (HDHP). Les fonds aident le propriétaire à payer les dépenses avant d’atteindre la franchise du plan ainsi que les quotes-parts requises par le plan et les frais pour les dépenses admissibles que le plan ne couvre pas.
Certains ArcherMSA restent des comptes actifs. Comme pour un HSA, un Archer MSA devait être accompagné d’un plan de santé à franchise élevée.
Histoire de l’Archer MSA
L’Archer MSA était un programme pilote qui, selon ses promoteurs, contribuerait à limiter la surutilisation des services de santé. Ils espéraient que cela rendrait les employés conscients des coûts réels des services de santé grâce à des régimes à franchise plus élevée et à l’utilisation de leurs propres comptes d’épargne médicale pour payer les soins de santé. On ne sait pas si ce programme a motivé ou non des dépenses de santé plus prudentes. Son impact était limité car la participation était limitée aux travailleurs indépendants et aux employés des petites entreprises.
Les comptes d’épargne santé (HSA) ont été introduits en 2003 et ont fini par remplacer l’Archer MSA. Alors que les participants HSA peuvent utiliser leurs comptes dès que les HSA sont établis, ils peuvent également continuer à bénéficier de leurs comptes à la retraite. Bien que les individus ne puissent plus contribuer aux MSA et HSA Archer une fois qu’ils se sont inscrits à Medicare, ils peuvent continuer à recevoir des distributions exonérées d’impôt pour payer les frais médicaux admissibles. Les personnes âgées de 65 ans et plus peuvent également utiliser les distributions à toute autre fin et devront payer un impôt sur le montant, mais aucune pénalité. Ainsi, l’épargne dans une HSA peut être précieuse à la retraite.
HSA contre MSA
Les HSA et les MSA Archer restants sont des comptes d’épargne fiscalisés destinés à être utilisés pour les frais médicaux et qui doivent être associés à un HDHP. Il existe cependant quelques différences. L’Archer MSA n’était accessible qu’aux travailleurs indépendants et aux petites entreprises de 50 salariés ou moins. Aucun nouvel Archer MSA ne peut être établi.
En revanche, un HSA peut être proposé aux employés par des entreprises de toute taille et peut être créé à la fois par un travailleur indépendant et un chômeur. Les HSA peuvent recevoir un financement à la fois d’un employeur et d’un employé au cours de n’importe quelle année, plutôt que de se limiter aux seules contributions de l’un ou de l’autre. Fondamentalement, les HSA ont pris le modèle Archer MSA et l’ont élargi.
Il convient de noter que les MSA et HSA Archer diffèrent en ce qui concerne les exigences relatives aux franchises HDHP et aux menues dépenses ainsi que les plafonds des cotisations. Les exigences HSA sont généralement plus avantageuses pour l’assuré.
Pour un Archer MSA en 2020, le HDHP associé doit avoir une franchise minimale de 2350 $ et une franchise maximale de 3550 $ pour un particulier, et un minimum de 4750 $ et un maximum de 7100 $ pour une famille. Le plafond des menues dépenses est de 4 750 $ pour un particulier et de 8 650 $ pour une famille. Pour une HSA, la franchise minimum HDHP pour 2020 est de 1400 $ pour un particulier et de 2800 $ pour une famille. Cette franchise minimum HSA pour la HSHP est inférieure au minimum Archer MSA et donc plus avantageuse pour l’assuré. (Il n’y a pas de franchise maximale pour un HDHP associé à HSA.)
La contribution annuelle maximale à un Archer MSA est de 75% dumontantdéductible du HDHPpour un plan familial et de 65% de ce montant pour un plan individuel. Les plafonds de cotisation HSA sont plus généreux et sont fixés sous forme de montants spécifiques ajustés régulièrement en fonction de l’inflation. Pour 2020, les plafonds de cotisation HSA sont de 3550 $ pour un particulier et de 7100 $ pour une famille. Les personnes âgées de 55 ans et plus peuvent contribuer un montant supplémentaire de «rattrapage» de 1 000 $ à une HSA. Cependant, un Archer MSA ne permet pas une telle contribution de rattrapage.
Les personnes qui possèdent Archer MSA pourraient trouver avantageux de transférer leurs comptes dans HSA pour bénéficier des règles HSA plus généreuses. Cependant, en envisageant un tel changement, les différences entre les termes de l’Archer MSA de l’assuré et le HSA proposé, en particulier le plafond des franchises Archer MSA et l’absence de toute limite sur les franchises HSA, doivent être évaluées.