Comptes irrécouvrables
Quels sont les comptes irrécouvrables?
Les comptes irrécouvrables sont des créances, des prêts ou d’autres dettes qui n’ont pratiquement aucune chance d’être payés. Un compte peut devenir irrécouvrable pour de nombreuses raisons, y compris la faillite du débiteur, l’incapacité de trouver le débiteur, la fraude de la part du débiteur ou le manque de documents appropriés pour prouver que la dette existe.
Points clés à retenir
- Les comptes irrécouvrables sont des créances, des prêts ou d’autres dettes qui ne seront pas payés par un débiteur.
- Les raisons de l’irrecevabilité des comptes sont liées à la faillite ou au refus de paiement du débiteur.
- Les marchandises achetées à crédit ont généralement une période de 30 à 90 jours pour être complétées.
- Lorsque les créances ou les dettes ne seront pas payées, elles seront radiées, les montants étant crédités aux débiteurs et débités en provision pour créances douteuses.
Comprendre les comptes irrécouvrables
Lorsqu’un client achète des marchandises à crédit auprès de son fournisseur, le montant est comptabilisé par le vendeur dans les comptes clients. Les conditions de paiement varient, mais 30 à 90 jours sont normaux pour la plupart des entreprises.
Si un client n’a pas payé après trois mois, le montant peut être attribué sous les créances «vieillies», et si plus de temps passe, le vendeur pourrait le classer comme un compte «douteux». À ce stade, la société estime qu’il est douteux de recevoir tout ou partie de l’encours et débitera donc le montant de la créance irrécouvrable et la provision pour créances douteuses.
Pour la comptabilité, il radiera le montant avec les écritures de journal en tant que débit en provision pour créances douteuses et crédit aux comptes débiteurs. Lorsqu’il est confirmé que l’entreprise ne recevra pas de paiement, cela sera reflété dans le compte de résultat avec le montant non encaissé en tant que créance irrécouvrable. Cela réduira par inadvertance les bénéfices.
Les comptes irrécouvrables peuvent fournir un aperçu significatif des pratiques de prêt d’une entreprise et de ses clients. Par exemple, si une entreprise constate que ses comptes irrécouvrables restent stables ou en augmentation, elle accorde des crédits aux clients risqués et devrait donc améliorer ses mesures de contrôle.
Exemple de comptes irrécouvrables
Disons que Barry and Sons Boot Makers a vendu pour 5 millions de dollars de bottes à de nombreux clients. Barry and Sons Boot Makers enregistrerait des revenus de 5 millions de dollars et des comptes débiteurs de 5 millions de dollars. Par souci de simplicité, nous supposerons que toutes les ventes ont été effectuées à crédit. Sur ces 5 millions de dollars de ventes, 1 million de dollars provenait de Fancy Foot Store.
Fancy Foot Store déclare faillite et il n’est pas certain qu’ils seront en mesure de payer le million de dollars. Barry and Sons Boot Makers affiche 5 millions de dollars de comptes débiteurs, mais maintenant aussi 1 million de dollars de provision pour créances douteuses, ce qui équivaudrait à 4 millions de dollars de comptes débiteurs nets.
Il est finalement déterminé que Fancy Foot Store avait des créanciers en ligne qui ont reçu tous les actifs en tant que prêteurs prioritaires. Par conséquent, Barry and Sons Boot Makers ne recevra pas le million de dollars. Le montant total est radié à titre de créance irrécouvrable dans l’état des résultats et la provision pour créances douteuses est également réduite de 1 million de dollars.