Drapeaux rouges IRS pour les fondations familiales
Table des matières
Développer
- Basiques
- Des bénéfices potentiels
- Obstacles potentiels
- Drapeaux rouges IRS
Une fondation caritative familiale peut offrir des avantages uniques aux organismes de bienfaisance qu’elle soutient et aux membres de la famille qui dirigent les activités de la fondation. Mais les fondations familiales privées sont soumises à des réglementations fiscales complexes qui, si elles ne sont pas respectées, peuvent entraîner de lourdes pénalités fiscales et même la révocation du statut d’exonération fiscale de la fondation.
Donc, si vous souhaitez créer une fondation familiale ou en faire déjà partie, il est bon de connaître ces règles de l’Internal Revenue Service (IRS). Vous trouverez ci-dessous quelques notions de base sur les fondations familiales ainsi que certaines pratiques qui peuvent entraîner des problèmes avec l’IRS.
Points clés à retenir
- La création d’une fondation familiale peut être un excellent moyen d’augmenter votre philanthropie et de réduire vos impôts.
- Les fondations familiales, cependant, peuvent être abusées dans ce dernier but de protéger les impôts et peuvent donc être soumises à un examen plus minutieux de la part de l’IRS.
- Comprendre les règles et les signaux d’alarme potentiels pour la gestion d’une fondation familiale peut réduire vos chances d’un audit et maintenir vos dons de bienfaisance au-dessus du tableau.
Basiques
La forme la plus courante de fondation familiale privée est une organisation à but non lucratif exonérée d’impôt en vertu de l’ article 501 (c) (3) du code fiscal de l’ IRS. La fondation est établie par une entreprise individuelle, familiale ou privée pour soutenir une ou plusieurs activités caritatives. La fondation est financée par son (ses) créateur (s), qui bénéficient de déductions fiscales pour leurs contributions. Ces fonds constituent la dotation de la fondation, qui est investie de manière à générer des revenus pour financer les œuvres de bienfaisance de la fondation à l’avenir. La fondation doit distribuer au moins 5% de ses actifs à son œuvre caritative.2
Des bénéfices potentiels
Les avantages des fondations familiales sont plus importants que ceux des simples dons en espèces à des fins de bienfaisance:
- Étant donné que les membres de la famille conservent le contrôle de la fondation, les dons de bienfaisance sont durables.
- La fondation peut recevoir des contributions déductibles d’impôt de tiers qui peuvent financer le programme au-delà des propres contributions de la famille.
- La gestion de la fondation peut unir les membres de la famille tout en leur inculquant un esprit de service communautaire.
- Le fait d’avoir un membre de la famille comme administrateur maintient les responsabilités de gestion au sein de la famille et les coûts administratifs sont bas.
- La fondation crée un héritage public visible et durable pour la famille.
- La création d’une fondation familiale est moins coûteuse et nécessite une dotation plus petite que beaucoup de gens ne le penseraient.
Obstacles potentiels
L’une des plus grandes difficultés dans la gestion d’une fondation familiale pourrait être d’essayer de démêler les règles compliquées que l’IRS leur impose. Ces règles visent à éviter les conflits d’intérêts potentiels qui pourraient survenir lorsque les membres de la famille travaillent en étroite collaboration pour gérer les actifs de leur fondation. Ne pas en avoir connaissance pourrait vous causer de graves problèmes avec l’IRS, qui a une section entière sur son site Web consacrée aux fondations privées. Si vous êtes intéressé à établir une fondation familiale privée, il est également important de demander des conseils pour les professionnels, par exemple, d’un avocat fiscaliste qui se spécialise dans les fondations.
Drapeaux rouges IRS pour les fondations familiales
La liste ci-dessous n’est pas exhaustive mais comprend certains des points de friction les plus courants de l’article 501 (c) (3) en ce qui concerne les fondations familiales. Considérez ces sujets comme des signaux d’alarme si vous êtes impliqué dans une fondation ou si vous envisagez d’en créer une.
Comprendre les termes «transactions personnelles» et «personnes disqualifiées»:
Au centre de tous les règlements ci-dessous se trouve un concept quiinterdit les transactions personnelles entre une fondation et ses personnes disqualifiées. Voici ce que vous devez savoir sur ces termes: Bien que l’auto-transaction puisse prendre de nombreuses formes, elle se réfère essentiellement à une personne qui bénéficie d’une transaction. Et bien que la définition de l’IRS d’une personne disqualifiée est en soi complexe, cela signifie généralement toute personne qui apporte une contribution importante à la fondation, ainsi queles gestionnaires, lesdirigeants et lesmembres de lafamille de la fondation, ainsi quetoutes lessociétés affiliées et leurs membres de lafamille.
- Embaucher des membres de la famille / des personnes disqualifiées.Une fondation familiale est autorisée à employer des membres de la famille et d’autres personnes exclues. Cependant, leurs rôles doivent être considérés comme nécessaires à l’objectif de la fondation.
- Offrir une compensation.La rémunération des personnes disqualifiées doit être conforme aux données comparables pour des postes similaires. Si l’IRS estime que vous payez une personne disqualifiée plus que le taux courant pour un emploi, cette personne serait pénalisée de 25% de l’avantage monétaire excédentaire qu’elle a reçu.dix
- Vente ou location. L’IRS ne permet pas les ventes ou les locations entre lesfondations et leurs personnes disqualifiées. Par exemple, si un membre de la famille vendait à la fondation un équipement de bureau d’une valeur de 10 000 $, mais ne recevait que 1 000 $ pour cela, l’IRS le considérerait toujours comme un acte d’auto-transaction. De même, si une personne disqualifiée devait louer à la fondation une voiture pour seulement 100 $ par mois alors que le prix réel de location de la même voiture est de 1 000 $ par mois.
- Accorder des prêts.L’octroi de prêts ou de crédits dans un sens ou dans l’autre entre la fondation et une personne disqualifiée est considéré comme un acte d’auto-négociation par l’IRS, même si le prêt ou le contrat de crédit est entièrement garanti et conclu à des conditions de marché équitable.
- Fournir des installations, des biens et des services. L’IRS n’autorise pas ce genre de transactions entre une fondation et ses personnes disqualifiées en échange d’une rémunération. Cependant, si ces transactions sont librement consenties, elles sont alors autorisées, tant que la personne disqualifiée n’en profite pas.
- En voyageant.Amener des personnes disqualifiées en voyage pour les affaires de la fondation et demander à la fondation de payer leurs frais de déplacement est généralement un acte de transaction personnelle. Cependant, cela n’inclut pas, par exemple, la fourniture d’un logement et de repas raisonnables et nécessaires à un directeur de fondation.
En somme, une fondation familiale peut être un excellent moyen d’atteindre des objectifs caritatifs à long terme tout en appréciant le zèle de donner et en créant un héritage durable pour votre famille. Mais si elle n’est pas effectuée correctement, une fondation familiale peut être une entreprise fastidieuse, frustrante et coûteuse. Il serait peut-être utile de se rappeler qu’une fois que vous avez fait un don à une fondation familiale, ce n’est plus votre argent – il y a de nouvelles règles du jeu.