Quelle est la règle des 183 jours?

Quelle est la règle des 183 jours?

La règle des 183 jours est utilisée par la plupart des pays pour déterminer si une personne doit être considérée comme un résident à des fins fiscales. Aux États-Unis, l’ test de présence substantielle », qui détermine si les personnes qui ne sont ni citoyens américains ni résidents permanents doivent toujours être considérées comme des résidents aux fins de l’impôt.

Points clés à retenir

  • La règle des 183 jours fait référence aux critères utilisés par de nombreux pays pour déterminer s’ils doivent imposer une personne en tant que résident.
  • Le 183e jour marque la majorité de l’année.
  • L’Internal Revenue Service des États-Unis utilise une formule plus compliquée, comprenant une partie des jours des deux années précédentes ainsi que de l’année en cours.

Comprendre la règle des 183 jours

Le 183e jour de l’année marque la majorité des jours de l’année, et pour cette raison, les pays du monde entier utilisent le seuil de 183 jours pour déterminer en gros s’il faut imposer une personne en tant que résident. Il s’agit notamment du Canada, de l’Australie et du Royaume-Uni, par exemple. En règle générale, cela signifie que si vous avez passé 183 jours ou plus dans le pays au cours d’une année donnée, vous êtes considéré comme un résident fiscal pour cette année.

L’IRS et la règle des 183 jours

Cependant, l’IRS utilise une formule plus compliquée pour atteindre 183 jours et déterminer si quelqu’un passe le test de présence substantielle. Pour réussir le test, et donc être soumis aux taxes américaines, la personne en question doit:

  • Avoir été physiquement présent au moins 31 jours au cours de l’année en cours et;
  • Présentez 183 jours pendant la période de trois ans qui comprend l’année en cours et les deux années qui la précèdent immédiatement. Ces jours sont comptés comme:
  • Tous les jours où ils étaient présents au cours de l’année en cours
  • Un tiers des jours où ils étaient présents au cours de l’année précédente
  • Un sixième des jours présents deux ans auparavant

Autres conditions générales de l’IRS

L’IRS considère généralement qu’une personne a été présente aux États-Unis un jour donné si elle y a passé une partie de la journée. Mais il y a des exceptions.

Les jours qui ne comptent pas comme des jours de présence comprennent:

  • Les jours où vous vous rendez au travail aux États-Unis à partir d’une résidence au Canada ou au Mexique, si vous le faites régulièrement
  • Les jours où vous êtes aux États-Unis pendant moins de 24 heures en transit entre deux autres pays
  • Les jours où vous êtes aux États-Unis en tant que membre d’équipage d’un navire étranger
  • Les jours où vous ne pouvez pas quitter les États-Unis en raison d’un problème de santé qui se développe pendant que vous y êtes

Citoyens américains et étrangers résidents

À proprement parler, la règle des 183 jours ne s’applique pas aux citoyens américains et aux résidents permanents. Les citoyens américains sont tenus de produire des déclarations de revenus quel que soit leur pays de résidence ou la source de leurs revenus. Cependant, ils peuvent exclure au moins une partie de leurs revenus gagnés à l’étranger (jusqu’à 105900 $ en 2019) de l’impôt à condition qu’ils satisfassent à un test de présence physique dans le pays étranger et y aient payé des impôts. Pour répondre au test de présence physique, la personne doit être présente dans le pays pendant 330 jours en 12 mois.

Conventions fiscales américaines et double imposition

Les États-Unis ont conclu des conventions fiscales avec d’autres pays pour déterminer leur compétence aux fins de l’impôt sur le revenu et pour éviter la double imposition de leurs citoyens. Ces accords contiennent des dispositions pour la résolution de demandes de résidence conflictuelles.