Marchandises détaxées
Que sont les marchandises détaxées?
Les biens détaxés, dans les pays qui utilisent la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), sont des produits exonérés de cette taxe sur la valeur.
Points clés à retenir
- Les biens détaxés sont des produits exonérés de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).
- Les pays désignent les produits comme étant à taux zéro parce qu’ils sont les principaux contributeurs à d’autres produits manufacturés et un élément important d’une chaîne d’approvisionnement plus large.
- Souvent, les biens et services qui sont détaxés sont ceux qui sont considérés comme nécessaires, tels que les produits alimentaires, les produits sanitaires et les aliments pour animaux.
- Des exemples de produits détaxés comprennent certains aliments et boissons, les produits exportés, l’équipement pour les personnes handicapées, les médicaments sur ordonnance, l’eau et les services d’égouts.
Comprendre les marchandises détaxées
Dans la plupart des pays, le gouvernement impose une obligation de TVA nationale pour les biens et services. Dans la plupart des données déclarées, le prix total des produits vendus dans un pays comprend la TVA et constitue une charge supplémentaire de la taxe de vente dans la plupart des transactions. La TVA est une forme de taxe à la consommation.
Les pays utilisant la TVA désignent certains biens comme des biens détaxés. Les produits détaxés sont généralement des articles individualisés. Les pays désignent ces produits comme étant à taux zéro parce qu’ils sont les principaux contributeurs à d’autres produits manufacturés et un élément important d’une chaîne d’approvisionnement plus large. En outre, de nombreux produits alimentaires sont identifiés comme des produits détaxés et se vendent avec une TVA de 0%.
Des exemples d’articles qui peuvent être détaxés comprennent certains aliments et boissons, les produits exportés, les dons de biens vendus par des magasins de charité, l’équipement pour les personnes handicapées, les médicaments sur ordonnance, les services d’eau et d’égouts, les livres et autres publications imprimées et les vêtements pour enfants.
Dans de nombreux cas, les acheteurs utilisent des produits détaxés dans la production et bénéficient de payer un prix inférieur pour les produits sans la taxe. Un fabricant de produits alimentaires peut utiliser des produits détaxés dans la fabrication d’un produit alimentaire, mais lorsque le consommateur achète le produit final, cela inclut une TVA.
Dans l’ensemble, l’absence de TVA sur les biens détaxés entraîne une baisse du prix d’achat total des biens. Les produits détaxés peuvent permettre aux acheteurs d’économiser beaucoup d’argent. Au Royaume-Uni, par exemple, le taux normal de TVA appliqué à la plupart des biens est de 20% et le taux réduit est de 5%.
Transactions internationales avec des marchandises détaxées
Lorsqu’un consommateur apporte un bien d’un pays à un autre, soit individuellement, soit via un envoi, il y a généralement une charge de TVA internationale en plus des éventuels tarifs d’ importation ou d’exportation dus. Les marchandises détaxées désignées au niveau international ne sont pas soumises à la TVA internationale, de sorte que le coût de leur importation ou de leur exportation est plus faible.
Marchandises exonérées
Certains biens et services sont également déclarés exonérés de TVA. Ces biens et services exonérés sont généralement un groupe ciblé fourni par un vendeur qui n’est pas assujetti à la TVA.
La Commission européenne, par exemple, exempte des biens tels que les services financiers et d’ assurance, et certains matériaux de construction de terrains. D’autres exemples de produits exemptés sont ceux qui servent l’intérêt public, comme les soins médicaux et dentaires, les services sociaux et l’éducation.
Exemple de marchandises détaxées
Souvent, les biens et services qui sont détaxés sont ceux qui sont considérés comme nécessaires, tels que les produits alimentaires, les produits sanitaires et les aliments pour animaux. Le fait de détaxer ces articles les rend plus abordables pour les consommateurs à faible revenu.
Par exemple, en 2018, un panel indépendant de l’Université de Stellenbosch en Afrique du Sud a recommandé d’ajouter plusieurs articles à la liste des produits alimentaires détaxés du pays. Du pain blanc, de la farine à gâteau, de la farine de pain, des couches pour bébés et adultes, des produits hygiéniques et des uniformes scolaires figuraient parmi les articles.
La recommandation est venue à la suite d’une augmentation du taux de TVA en Afrique du Sud de 14% à 15%, une décision à laquelle beaucoup se sont opposés, qui la considéraient comme nuisible aux ménages à faible revenu. La ministre des Finances du pays de l’époque, Nhlanhla Nene, a nommé le groupe indépendant, qui était dirigé par le professeur Ingrid Woolard, qui enseigne l’économie à l’Université de Stellenbosch.
Les recommandations du groupe d’experts ont élargi une liste existante de 19 produits alimentaires détaxés, y compris le pain brun, les fruits, les légumes, les haricots secs, le riz, les lentilles, la farine de maïs, le lait, les œufs, le poisson, le riz fariné et l’huile végétale.