Revenu mondial
Qu’est-ce que le revenu mondial?
Aux États-Unis, le revenu mondial décrit une agrégation des revenus nationaux et étrangers d’un contribuable. Le revenu mondial est un revenu gagné n’importe où dans le monde et est utilisé pour déterminer le revenu imposable. Aux États-Unis, les citoyens et les résidents étrangers sont soumis à l’impôt sur le revenu mondial.
Comprendre le revenu mondial
L’ IRS exige de connaître tous les revenus mondiaux d’un contribuable, imposables ou non.1 L’ argent versé aux citoyens américains ou aux résidents étrangers sous forme de salaires, de paiements d’un entrepreneur indépendant ou de revenus non gagnés provenant de pensions, de loyers, de redevances et d’investissements peut tous être soumis à l’impôt par l’IRS. Il existe quelques exceptions pourles contribuables américains qui vivent à l’étranger.
Mesurer le revenu mondial
La mesure la plus complète du revenu mondial comprend une agrégation totale des revenus générés par une entité assujettie à l’impôt à partir de toutes les sources, y compris les revenus étrangers, nationaux, passifs et actifs des activités et des investissements. Chaque source de revenus doit être déclarée à l’IRS à des fins fiscales.1 L’IRS peut autoriser une exclusion ou un crédit d’impôt pour une certaine partie des revenus générés par des citoyens américains qui ont travaillé à l’étranger. Cette exclusion ou crédit peut prendre effet pour éviter le problème de la double imposition – qui se poserait si un contribuable a déjà payé des impôts dans une autre juridiction (pas aux États-Unis).5
Les sociétés multinationales et les particuliers fortunés profitent généralement des spécialistes en fiscalité internationale, une spécialité à la fois des avocats et des comptables, pour réduire ou protéger leurs obligations fiscales mondiales. Ces stratégies fiscales peuvent retarder le paiement des impôts, ce qui peut entraîner une croissance composée et des augmentations importantes des bases de capital.
Quel que soit le système d’imposition, les conseillers fiscaux créatifs peuvent déplacer ou redéfinir les revenus de manière à réduire les impôts. À leur tour, de nombreuses juridictions imposent souvent des règles relatives au transfert de revenus entre des parties contrôlées communément, souvent appelées règles de prix de transfert. Les systèmes basés sur la résidence sont soumis aux tentatives des contribuables de différer la reconnaissance des revenus par le biais de parties liées. Quelques juridictions imposent des règles limitant ce report. Les accords entre gouvernements (traités) tentent souvent de concilier qui devrait avoir le droit de taxer quoi. La plupart de ces conventions fiscales offrent au minimum un mécanisme de base pour la résolution des différends entre les parties.