Formulaire de l’annexe F: Bénéfice ou perte provenant de l’agriculture Définition
Table des matières
Développer
- Qu’est-ce que l’annexe F: Bénéfices ou pertes de l’agriculture?
- À quoi sert l’annexe F?
- Considérations spéciales lors du dépôt de l’annexe F
- Ressources supplémentaires lors du dépôt de l’annexe F
Qu’est-ce que l’annexe F: Bénéfices ou pertes de l’agriculture?
Si vous êtes un agriculteur et que votre entreprise agricole est une entreprise individuelle, vous devez produire l’ annexe F (intitulée «Bénéfices ou pertes provenant de l’agriculture») pour déclarer le bénéfice net ou la perte nette de votre entreprise agricole pour l’année d’imposition.
Animaux de laferme, lesproduits laitiers, de lavolaille, dupoisson et desproducteurs de fruits, ainsi que lespropriétaires / exploitants de plantations, desranchs, desgammes, despépinières, ou lesvergers sont considérés comme desagriculteurs aux fins de l’annexe F. Votre bénéfice agricole ou laperte est ensuite transférée à un formulaire 1040 pour le calcul de votre obligation fiscale totale.1 L’ annexe F est aux agriculteurs ce que l’annexe C est aux autres propriétaires uniques.
Points clés à retenir
- L’annexe F de l’IRS est utilisée pour déclarer le revenu imposable tiré des activités agricoles ou agricoles.
- Cette annexe doit être incluse dans la déclaration de revenus du formulaire 1040, quel que soit le type de revenu agricole et qu’il s’agisse d’une activité commerciale principale ou non.
- L’annexe F permet également divers crédits et déductions liés à l’agriculture.
À quoi sert l’annexe F?
L’annexe F pose des questions sur votre principale activité agricole ou culture;vos revenus provenant de la vente de bétail, de fruits et légumes, de céréales ou d’autres produits;et si vous avez reçu un revenu agricole de distributions coopératives, de paiements de programmes agricoles, de prêts de la Commodity Credit Corporation, de produits d’assurance-récolte, de paiements fédéraux en cas de catastrophe agricole ou de toute autre source.4 L’ annexe F propose différentes façons de comptabiliser votre revenu selon que vous utilisez la méthode de la comptabilité de caisse ou de la comptabilité d’exercice.
Vous devrez également remplir l’annexe F pour demander des déductions fiscales pour votre entreprise agricole, ce qui réduira votre facture fiscale. Les déductions que vous pourriez demander comprennent, mais sans s’y limiter, les dépenses que vous avez payées pour un véhicule professionnel, les produits chimiques, la conservation, la location personnalisée, l’amortissement, les avantages sociaux, les aliments pour animaux, les engrais, le fret et le camionnage, l’essence et autres carburants, l’assurance, les intérêts, la main-d’œuvre salariée, les régimes de retraite et de participation aux bénéfices, les réparations et l’entretien, les semences et les plantes, le stockage et l’entreposage, les fournitures, les taxes, les services publics, les frais vétérinaires et les frais de location ou de location de véhicules, de machinerie, d’équipement, de terrain, etc..
Toutes les versions antérieures de l’annexe F sont disponibles sur le site Web de l’IRS.
Considérations spéciales lors du dépôt de l’annexe F
Revenu agricole
Dans la politique agricole américaine, le revenu agricole peut être divisé comme suit:
- Revenu monétaire brut : somme de toutes les recettes provenant de la vente de cultures, de bétail et de biens et services liés à l’agriculture, ainsi que de tous les paiements directs du gouvernement.
- Revenu agricole brut : le même que le revenu brut en espèces avec l’ajout de revenus non monétaires, tels que la valeur de la consommation domestique d’aliments autoproduits.
- Revenu net en espèces : le revenu brut en espèces moins toutes les dépenses en espèces, telles que les aliments, les semences, les engrais, les impôts fonciers, les intérêts sur la dette, les paris, la main-d’œuvre contractuelle et le loyer aux propriétaires non exploitants.
- Revenu agricole net : le revenu agricole brut moins les dépenses en espèces et les dépenses non monétaires, telles que la consommation de capital et les dépenses des ménages agricoles.
- Revenu net de trésorerie : une mesure à court terme des flux de trésorerie.
Paiements effectués à des tiers
L’annexe F demande également si vous avez effectué des paiements au cours de l’année d’imposition qui vous ont obligé à produire leformulaire 1099 et si vous l’avez produit. Un exemple de cas où vous auriez besoin de produire le formulaire 1099 est si vous avez embauché un entrepreneur indépendant pour effectuer des travaux d’une valeur de plus de 600 $, comme le transport de vos produits vers un marché de producteurs hebdomadaire, pour votre entreprise agricole.
Ressources supplémentaires lors du dépôt de l’annexe F
Pour plus d’informations, la publication 225 de l’IRS, ou le Farmer’s Tax Guide, est un document qui aide les personnes impliquées dans l’ agro-industrie à naviguer dans le code des impôts spécifique à l’agriculture. Le document détaille et décrit comment le gouvernement fédéral taxe les fermes. Les particuliers seront redevables des impôts si la ferme est exploitée dans un but lucratif, que le contribuable soit propriétaire de la ferme ou locataire. La publication IRS 225 décrit les différentes méthodes comptables que les agriculteurs peuvent utiliser pour gérer leurs opérations et la manière dont les agriculteurs doivent déclarer le revenu agricole.
Parallèlement à la publication IRS 225, l’IRS publie la publication IRS 51, un document spécifique aux employeurs de travailleurs agricoles. La publication 51 fournit des conseils sur la manière dont les personnes qui emploient des travailleurs dans l’agro-industrie doivent se conformer aux retenues fiscales. Parfois, le Département américain du travail exige que les employeurs s’inscrivent auprès d’eux et n’autorise pas non plus les employeurs à qualifier les employés agricoles de sous-traitants indépendants.