Confiance révocable vs confiance irrévocable: quelle est la différence?
Confiance révocable vs confiance irrévocable: un aperçu
Une vivante sont des termes distincts qui décrivent la même chose: une fiducie dont les termes peuvent être modifiés à tout moment. Une fiducie irrévocable décrit une fiducie qui ne peut être modifiée après sa création sans le consentement des bénéficiaires.
Une fiducie est une entité juridique distincte qu’une personne met en place pour gérer ses actifs. Les fiducies sont créées au cours de la vie d’une personne pour garantir que les actifs sont utilisés d’une manière que la personne qui crée la fiducie juge appropriée. Une fois que les actifs sont placés dans une fiducie, un tiers, appelé fiduciaire, les gère. Le fiduciaire détermine comment les actifs sont investis et à qui ils sont distribués lorsque le propriétaire de la fiducie décède, bien qu’un fiduciaire doive gérer la fiducie conformément aux lignes directrices énoncées lors de la constitution de la fiducie.
Il est courant qu’une personne riche utilise une fiducie plutôt qu’un testament pour la planification successorale et pour stipuler ce qu’il advient de sa fortune à son décès. Les fiducies sont également un moyen de réduire le fardeau fiscal et d’éviter l’homologation des actifs.
Points clés à retenir
- Les fiducies révocables ou vivantes peuvent être modifiées après leur création.
- Les approbations irrévocables ne peuvent pas être modifiées après leur création, ou du moins elles sont très difficiles à modifier.
- Les fiducies irrévocables offrent des abris fiscaux, contrairement aux fiducies révocables.
Confiance révocable (Living Trust)
Les deux types de fiducie de base sont une fiducie révocable, également connue sous le nom de fiducie vivante révocable ou simplement une fiducie vivante, et une fiducie irrévocable. Le propriétaire d’une fiducie révocable peut modifier ses conditions à tout moment. Ils peuvent retirer des bénéficiaires, en désigner de nouveaux et modifier les stipulations relatives à la gestion des actifs au sein de la fiducie.
Étant donné la flexibilité des fiducies révocables ou vivantes par opposition à la rigidité d’une fiducie irrévocable, il semble que toutes les fiducies devraient être révocables. La raison pour laquelle ils ne le sont pas est que les fiducies révocables présentent quelques inconvénients majeurs.
Étant donné que le propriétaire conserve un tel niveau de contrôle sur une fiducie révocable, les actifs qu’il y investit ne sont pas protégés des créanciers comme ils le sont dans une fiducie irrévocable. S’ils sont poursuivis, les actifs de la fiducie peuvent être ordonnés liquidés pour satisfaire à tout jugement émis. Lorsque le propriétaire d’une fiducie révocable décède, les actifs détenus en fiducie sont également soumis à la fois aux États et aux impôts fédéraux sur les successions.
Confiance irrévocable
Les termes d’une fiducie irrévocable, en revanche, sont gravés dans la pierre à la minute où l’accord est signé. Sauf dans des circonstances extrêmement rares, aucune modification ne peut être apportée à une fiducie irrévocable.
Le bienfaiteur, ayant transféré des actifs dans la fiducie, supprime effectivement tous les droits de propriété sur les actifs et, pour la plupart, tout contrôle.
Les impôts sont la principale raison de choisir une structure de fiducie irrévocable. Les fiducies irrévocables retirent les actifs de la succession imposable du bienfaiteur, ce qui signifie qu’elles ne sont pas soumises à l’impôt sur les successions au décès, et elles libèrent également le bienfaiteur de la responsabilité fiscale pour tout revenu généré par les actifs. Les fiducies irrévocables peuvent être difficiles à mettre en place et nécessitent l’aide d’un avocat qualifié.