Définition de la comptabilité des lots de taxe
Qu’est-ce que la comptabilité des lots fiscaux?
La comptabilité des lots de taxes est une technique de tenue de registres qui retrace les dates d’achat et de vente, la base de coût et la taille de la transaction pour chaque titre de votre portefeuille, même si vous effectuez plusieurs opérations sur le même titre.
RÉPARTITION de la comptabilité des lots de taxe
Les actions achetées en une seule transaction sont considérées comme un lot à des fins fiscales. Lorsque des actions du même titre sont achetées, les nouvelles positions créent des lots fiscaux supplémentaires. Les lots de taxes sont des achats multiples effectués à des dates différentes à des prix différents. Chaque lot fiscal aura donc une base de coût différente. La comptabilité des lots de taxes est l’enregistrement des lots de taxes. Il enregistre le coût, la date d’achat, le prix de vente et la date de vente de chaque titre détenu dans un portefeuille. Cette méthode d’enregistrement permet à un investisseur de suivre chaque vente d’actions tout au long de l’année afin de pouvoir prendre des décisions stratégiques sur le lot à vendre et en gardant à l’esprit que le type de taxe d’investissement à payer dépendra de la durée du stock. tenu pour.
La comptabilité des lots fiscaux est principalement la tenue de registres des lots fiscaux.
Par exemple, supposons qu’un investisseur ait acheté 100 actions de Netflix en mars 2017 pour 143,25 $ et 100 autres actions en juillet 2017 pour 184,15 $. En avril 2018, la valeur de l’action NFLX est passée à 331,45 $. Son premier lot fiscal est détenu depuis plus d’un an, mais le lot le plus récent a été détenu pour moins. L’Internal Revenue Service (IRS) impose un impôt sur les plus-values à long terme sur le bénéfice tiré de la vente d’un titre détenu pendant plus d’un an. Cet impôt est plus favorable que l’ impôt sur le revenu ordinaire appliqué aux plus-values sur actions détenues depuis moins d’un an. Si l’investisseur décide de vendre, disons 120 actions, la durée de détention des investissements doit être enregistrée. De plus, il doit tenir compte du fait que le nouveau lot fiscal entraînera un gain en capital moindre s’il est vendu, ce qui peut se traduire par une taxe moins élevée que celle du lot plus ancien.
S’il choisit de vendre des actions du lot de mars, il utilisera la méthode du premier entré, premier sorti (FIFO) de comptabilisation du lot fiscal dans laquelle les premières actions achetées sont les premières actions vendues. Dans ce cas, l’impôt à long terme sur les plus-values s’appliquera. La vente de 120 actions signifiera que son acquisition de mars sera vendue, et les 20 actions restantes proviendront du deuxième lot. Le FIFO est généralement utilisé comme méthode par défaut pour les positions qui ne sont pas constituées de nombreux lots de taxes avec des dates d’acquisition variables ou des écarts de prix importants.
Si les actions vendues sont choisies pour provenir du lot de juillet, ce choix suivra la méthode de comptabilisation du dernier entré, premier sorti (LIFO), et les gains réalisés seront imposés comme un revenu ordinaire. S’il vend 120 actions, 100 actions seront vendues du lot de juillet et les 20 actions restantes seront vendues du lot de mars.
Les autres méthodes de comptabilisation des lots de taxes comprennent le coût de base moyen, le coût le plus élevé, le coût le plus bas et les méthodes de perte de récolte fiscalement avantageuses.
L’objectif de la comptabilisation des lots d’imposition est de minimiser la valeur actuelle nette des impôts courants en différant la réalisation des gains en capital et en constatant les pertes plus tôt.