Les taxes en Oregon pour les petites entreprises: les bases

Table des matières

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• Avantages fiscaux pour les petites entreprises
• Taxe d’accise sur les sociétés de l’Oregon
• Entreprises C
• Sociétés S
• SARL
• Partenariats et propriétaires

Les entrepreneurs de la côte ouest ont plusieurs incitations à choisir l’Oregon comme domicile de leurs petites entreprises. Le voisin de l’Oregon au sud, la Californie, a un coût de la vie beaucoup plus élevé, tout comme de nombreuses grandes villes de Washington, le voisin nord de l’État. De nombreuses régions de l’Oregon, en particulier la région de Portland, présentent des populations éduquées, florissantes et en croissance, ainsi que plusieurs universités réputées qui créent chaque année de nouvelles catégories d’employés qualifiés. En ce qui concerne la qualité de vie, l’Oregon n’offre peut-être pas le soleil abondant et la chaleur toute l’année du sud de la Californie, mais ses habitants bénéficient de conditions moins surpeuplées, d’une criminalité et d’une circulation plus légères, et continuent de profiter des hivers doux et des étés tempérés.

Avantages fiscaux pour les petites entreprises

Bien que ce ne soit pas une aubaine fiscale totale comme certains des États de Sun Belt, tels que le Texas et la Floride, l’Oregon confère plusieurs avantages fiscaux aux propriétaires de petites entreprises qui la décrivent sous un jour favorable, en particulier par rapport à la Californie. Les propriétaires d’entreprise en Californie sont souvent soumis à de lourdes taxes sur les revenus d’entreprise et les revenus personnels tirés de l’entreprise. En Oregon, en revanche, les propriétaires d’entreprise paient l’un ou l’autre. De plus, les impôts sur le revenu des particuliers en Oregon ont tendance à être inférieurs à ceux de la Californie, en particulier pour les hauts revenus.

Jusqu’en 2020 (date à laquelle une taxe sur les activités des sociétés est entrée en vigueur), l’Oregon n’avait qu’un seul type de taxe sur les entreprises et, pour la plupart, elle n’est imposée qu’aux sociétés et aux sociétés à responsabilité limitée (SARL) qui choisissent d’être traitées comme des sociétés. La plupart des petites entreprises sont créées en tant que sociétés S, LLC non traitées comme des sociétés, des partenariats et des entreprises individuelles, ce qui signifie que leurs taxes commerciales dans l’Oregon, le cas échéant, sont minimes.

Taxe d’accise sur les sociétés de l’Oregon

Si une petite entreprise est créée en tant que société C ou en tant que LLC qui choisit d’être traitée comme une société, l’Oregon impose ce qu’on appelle une taxe d’accise sur les sociétés, qui est essentiellement la terminologie sophistiquée de l’État pour un impôt sur les sociétés. Alors que la plupart des petites entreprises ne sont pas les sociétés C, ni les ceux qui sont LLCs choisissent d’être traitées comme des sociétés, cet impôt est important de comprendre car les petites entreprises se développent souvent dans des sociétés traditionnelles au fil du temps.

La taxe d’accise sur les sociétés s’applique aux sociétés basées dans l’Oregon et est évaluée sur le revenu des activités menées dans l’État.À partir de 2020, cet impôt a deuxtaux marginaux : 6,6% sur les 10 premiers millions de dollars de revenu et 7,6% sur tous les revenus supérieurs à 10 millions de dollars. Par exemple, une société de l’Oregon dont le revenu net est de 20 millions de dollars doit un total de 1,42 million de dollars en impôts: 660 000 dollars sur les 10 premiers millions de dollars et 760 000 dollars sur les 10 millions de dollars supplémentaires.

Les sociétés de l’Oregon qui ne réclament aucun revenu net ou qui ont des pertes nettes doivent toujours payer des impôts minimums basés sur le total des ventes. Cette taxe minimale varie de 150 $ pour les ventes de moins de 500 000 $ à 100 000 $ pour les ventes de plus de 100 millions de dollars.

Les entreprises qui ne sont pas créées en tant que sociétés sont pour la plupart protégées de la taxe d’accise sur les sociétés de l’Oregon. Cependant, certains types d’entreprises non constituées en société doivent payer une taxe d’accise minimale de 150 $. Cet impôt minimum s’applique aux sociétés S et à toutes les SARL classées comme partenariats.

Entreprises C

Les sociétés C paient la taxe d’accise sur les sociétés de l’Oregon décrite ci-dessus, qui est calculée de l’une des deux manières suivantes: sur la base du revenu net ou des ventes nettes. La taxe due est le plus élevé des deux montants calculés.1 Les sociétés sont des entités distinctes de leurs propriétaires à des fins fiscales et, par conséquent, le revenu ne passe pas. Cependant, ces propriétaires peuvent toujours être imposés au niveau de l’État sur certains revenus qu’ils tirent de leur participation dans l’entreprise. Les plus-values ​​et dividendes sont imposés au taux marginal d’imposition du contribuable, qui peut atteindre 9,9%.

Sociétés S

Les sociétés S fonctionnent comme des sociétés C en ce qu’elles mettent en place des entités distinctes qui confèrent aux propriétaires d’entreprise et à leurs actifs personnels une foule de protections juridiques et financières. La distinction entre les deux est le statut S déposé auprès de l’Internal Revenue Service (IRS), qui permet aux revenus tirés des ventes de passer par la société à ses propriétaires.Étant donné que les propriétaires paient ensuite l’impôt sur le revenu des particuliers sur cet argent, le gouvernement fédéral ne facture pas à l’entreprise un impôt sur les sociétés, considérant qu’il s’agit d’une double imposition. La plupart desÉtats suivent cette philosophie aussi bien. La Californie n’en fait pas partie7, mais l’Oregon l’est, à l’exception d’une taxe d’accise de 150 $ qui doit être payée par les sociétés S.

Par exemple, une société de l’Oregon S avec un revenu net de 20 millions de dollars ne paie toujours que 150 dollars d’impôt. Ce revenu passe ensuite aux propriétaires, qui paient l’impôt sur le revenu des particuliers à des taux marginaux allant de 5 à 9,9% sur la base du revenu total.

SARL

Les SARL sont des entités intermédiaires qui peuvent être classées de différentes manières. Cette classification détermine le traitement fiscal d’une LLC dans l’Oregon. La classification LLC par défaut est en tant que partenariat pour les entreprises détenues par plusieurs personnes et en tant qu’entité ignorée pour les entreprises détenues par des particuliers. Pour les SARL classées comme partenariats, les impôts sont les mêmes que pour les sociétés S. L’entreprise doit la taxe d’accise minimale de 150 $, tandis que les propriétaires d’entreprise paient l’impôt sur le revenu des particuliers sur les revenus qui transitent. Pour les SARL classées comme entités non prises en compte, aucun impôt sur le revenu des entreprises ne s’applique;seul l’impôt personnel est dû sur le revenu de transmission. Dans certains cas, bien que rarement, une LLC choisit d’être traitée comme une société. Dans ce cas, les mêmes règles fiscales que pour les sociétés de l’Oregon C s’appliquent à la LLC.

Partenariats et entreprises individuelles

Dans la majorité des partenariats et des entreprises individuelles, le propriétaire de l’entreprise reçoit sa part des revenus de l’entreprise directement, et elle ne passe pas par l’entreprise. Dans ces cas, l’Oregon n’impose aucun impôt sur le revenu de l’entreprise, même la taxe d’accise minimale de 150 $. Le propriétaire de l’entreprise paie l’impôt sur le revenu des particuliers aux taux ordinaires en fonction de laquelle des quatre tranches d’imposition de l’Oregon il relève. La seule exception concerne les SARL qui déposent des déclarations de revenus pour les sociétés de personnes. Dans cette situation, l’entreprise est responsable du paiement de la taxe d’accise minimale de l’Oregon de 150 $.dix