Perte à court terme
Qu’est-ce qu’une perte à court terme?
Une perte à court terme est réalisée lorsqu’un actif est vendu à perte qui n’est détenu que depuis moins d’un an. Une perte latente à court terme décrit une position qui est actuellement détenue avec une perte nette par rapport au prix d’achat mais qui n’a pas été liquidée (à l’intérieur du seuil d’un an). Les pertes nettes à court terme sont limitées à une déduction maximale de 3 000 $ par année, qui peut être utilisée contre un revenu gagné ou un autre revenu ordinaire.
Les pertes à court terme peuvent être comparées aux pertes à long terme. Les pertes à long terme résultent d’actifs détenus pendant plus de 12 mois et bénéficient d’un traitement fiscal différent des pertes à court terme.
Points clés à retenir
- Une perte à court terme est un déficit réalisé à la suite de la vente d’immeubles personnels ou de placement détenus depuis un an ou moins.
- Le montant de la perte à court terme est la différence entre la base de l’immobilisation – ou le prix d’achat – et le prix de vente reçu pour la vente.
- Les pertes à court terme peuvent être utilisées pour compenser les gains à court terme qui sont imposés sur le revenu régulier, qui peut aller de 10% à 37%.
Ventilation des pertes à court terme
Les pertes à court terme sont déterminées en calculant tous les gains et pertes à court terme déclarés dans la partie II duformulaireIRS Schedule D.Si le chiffre net est une perte, tout montant supérieur à 3 000 $ – ou 1 500 $ pour les personnes mariées déposant séparément – doit être reporté à l’année suivante. Par exemple, si un contribuable subit une perte en capital nette à court termede 10 000 $, il peut alors déclarer une perte de 3 000 $ chaque année pendant trois ans, en déduisant le dernier 1 000 $ la quatrième année suivant la vente des actifs.
Les pertes à court terme jouent un rôle essentiel dans le calcul de la dette fiscale. Les pertes sur un investissement sont d’abord utilisées pour compenser des gains en capital du même type (c’est -à-dire des gains à court terme ). Ainsi, les pertes à court terme sont d’abord déduites des gains en capital à court terme, et les pertes à long terme sont déduites des gains à long terme. Les pertes nettes de l’un ou l’autre type peuvent alors être déduites de l’autre type de gain.
Exemple de perte à court terme
Par exemple, si vous avez 1 000 $ de perte à court terme et seulement 500 $ de gain à court terme, la perte nette de 500 $ à court terme peut être déduite de votre gain net à long terme, si vous en avez un. Si vous avez une perte en capital nette globale pour l’année, vous pouvez déduire jusqu’à 3 000 $ de cette perte d’autres types de revenus, y compris votre salaire et vos intérêts, par exemple. Les investisseurs peuvent profiter du report de toute perte en capital nette excédentaire sur les années suivantes, à déduire des gains en capital et à concurrence de 3 000 $ d’autres types de revenus. Tel qu’indiqué ci-dessus, lorsque vous utilisez un statut de dépôt «marié séparé», le plafond annuel de déduction pour perte en capital nette n’est que de 1 500 $.