Définition de l’annexe F
L’annexe F est une section d’une déclaration annuelle d’assurance dans laquelle les transactions de réassurance sont divulguées. Elle est utilisée par les autorités de réglementation pour identifier les différents accords de réassurance auxquels un assureur peut participer et indique si l’assureur sera en mesure de recouvrer les sommes à recouvrer en réassurance si des pertes sont encourues.
Ventilation de l’annexe F
Les compagnies d’assurance sont tenues de divulguer leurs états financiers aux autorités de réglementation des États sur une base annuelle. Ces informations sont introduites dans le référentiel de données financières National Associated of Insurance Commissioners (NAIC), qui est une base de données utilisée par le Système d’information sur la réglementation des assurances (IRIS) et d’autres organisations pour évaluer les ratios financiers des assureurs. Les régulateurs utilisent ces ratios pour évaluer la santé financière de l’assureur et pour déterminer si l’assureur augmente son passif et donc son risque d’insolvabilité.
L’annexe F est l’une des composantes du rapport annuel d’un assureur. Il est conçu pour fournir aux régulateurs trois points de données clés. Premièrement, il montre la réassurance prise en charge et cédée par les réassureurs et les réassureurs, ainsi que les primes sur les assurances de portefeuille. Cela comprend les pertes payables au réassureur et les commissions payables ou dues par les réassureurs. Deuxièmement, il montre les provisions pour les réassureurs recouvrables auprès des réassureurs non agréés et des réassureurs qui tardent à effectuer les paiements. Troisièmement, il réaffirme que le bilan de l’assureur est brut de la réassurance cédée.
Les régulateurs de l’assurance accordent une grande attention à l’utilisation de la réassurance par un assureur. Bien que la réassurance permette à un assureur de réduire ses pertes potentielles en échange de primes, l’assureur est toujours responsable en dernier ressort de tous les passifs des titulaires de police. Si un assureur dépend trop de la réassurance et qu’un réassureur devient insolvable, l’assureur peut également rencontrer des difficultés financières et devenir insolvable. Les régulateurs veulent protéger les assurés et peuvent sanctionner les assureurs qui abusent de la réassurance ou fournissent des informations trompeuses sur la recouvrabilité des créances de réassurance.
La pénalité de l’annexe F
Alors que les assureurs américains peuvent réassurer le risque auprès de n’importe quelle société de réassurance, les directives réglementaires exigent que la réassurance soit obtenue auprès d’un transporteur agréé pour que l’assureur puisse prendre le crédit de la réassurance achetée et éviter de voir une réduction légale de son solde excédentaire. Cet ajustement comptable statutaire est communément appelé pénalité de l’annexe F, en référence aux calendriers de réassurance dans la déclaration annuelle de la National Association of Insurance Commissioners (NAIC). En vertu des règles actuelles, pour qu’un assureur accepte un crédit pour la réassurance cédée à un transporteur non admis, l’assureur doit recevoir une forme approuvée de garantie du réassureur d’un montant égal au moins au montant des réserves de réassurance que l’assureur enregistre dans ses états financiers.