Définition de la taxe de vente

Qu’est-ce qu’une taxe de vente?

Une taxe de vente est une taxe à la consommation imposée par le gouvernement sur la vente de biens et de services. Une taxe de vente conventionnelle est prélevée au point de vente, perçue par le détaillant et transmise au gouvernement. Une entreprise est redevable des taxes de vente dans une juridiction donnée si elle y a un lien, qui peut être un emplacement physique, un employé, une société affiliée ou une autre présence, selon les lois de cette juridiction.

Comprendre la taxe de vente

Les taxes de vente conventionnelles ou au détail ne sont facturées qu’à l’ utilisateur final d’un bien ou d’un service. Étant donné que la majorité des produits dans les économies modernes passent par un certain nombre d’étapes de fabrication, souvent gérées par différentes entités, une quantité importante de documents est nécessaire pour prouver qui est en fin de compte redevable de la taxe de vente. Par exemple, disons qu’un éleveur de moutons vend de la laine à une entreprise qui fabrique du fil. Pour éviter de payer la taxe de vente, le fabricant de fil doit obtenir un certificat de revente du gouvernement indiquant qu’il n’est pas l’utilisateur final. Le fabricant de fil vend ensuite son produit à un confectionneur, qui doit également obtenir un certificat de revente. Enfin, le confectionneur vend des chaussettes duveteuses à un magasin de détail, qui facturera la taxe de vente au client avec le prix desdites chaussettes.

Différentes juridictions facturent des taxes de vente différentes, qui se chevauchent souvent, comme lorsque les États, les comtés et les municipalités prélèvent chacun leurs propres taxes de vente. Les taxes de vente sont étroitement liées aux taxes d’utilisation, qui s’appliquent aux résidents qui ont acheté des articles hors de leur juridiction. Celles-ci sont généralement fixées au même taux que les taxes de vente, mais sont difficiles à appliquer, ce qui signifie qu’elles ne s’appliquent en pratique qu’aux achats importants de biens corporels. Un exemple serait un résident de Géorgie qui achète une voiture en Floride; elle serait tenue de payer la taxe de vente locale, comme si elle l’avait achetée chez elle.

Lien

Le fait qu’une entreprise doive des taxes de vente à un gouvernement en particulier dépend de la façon dont le gouvernement définit le lien. Un lien est généralement défini comme une présence physique, mais cette «présence» ne se limite pas à avoir un bureau ou un entrepôt;avoir un employé dans un État peut constituer un lien, tout comme avoir un affilié, tel qu’un site Web partenaire qui dirige le trafic vers la page de votre entreprise en échange d’une part des bénéfices. Ce scénario est un exemple des tensions entre le commerce électronique et les taxes de vente. Par exemple, New York a adopté des «lois Amazon» obligeant les détaillants Internet tels qu’Amazon.com Inc. (AMZN ) à payer les taxes de vente malgré leur absence de présence physique dans l’État.

Taxes d’accise

En général, les taxes de vente prennent un pourcentage du prix des marchandises vendues. Par exemple, un État peut avoir une taxe de vente de 4%, un comté de 2% et une ville de 1,5%, de sorte que les résidents de cette ville paient 7,5% au total. Souvent, cependant, certains articles sont exonérés, comme la nourriture, ou exonérés en dessous d’un certain seuil, comme les achats de vêtements de moins de 200 $. Dans le même temps, certains produits sont soumis à des taxes spéciales, appelées taxes d’accise. Les « Sin taxes » sont une forme de taxe d’accise, comme la taxe d’accise locale de 1,50 USD par paquet de 20 cigarettes, en plus de la taxe d’accise d’État de 4,35 USD par paquet de 20 cigarettes.

Taxe sur la valeur ajoutée

Les États-Unis sont l’un des rares pays développés où les taxes de vente conventionnelles sont encore utilisées (notez qu’à quelques exceptions près, ce n’est pas le gouvernement fédéral qui facture les taxes de vente, mais les États). Dans la plupart des pays développés, desrégimes de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ont été adoptés. Ceux-ci facturent un pourcentage de la valeur ajoutée à chaque niveau de production d’un bien. Dans l’exemple de chaussette floue ci-dessus, le fabricant de fil paierait un pourcentage de la différence entre ce qu’il facture pour le fil et ce qu’il paie pour la laine; de même, le confectionneur paierait le même pourcentage sur la différence entre ce qu’il facture pour les chaussettes et ce qu’il paie pour le fil. Mettre différemment; il s’agit d’une taxe sur les marges brutes de l’entreprise , et non seulement sur l’utilisateur final.

L’intégration de la TVA a pour principal objectif d’éliminer la taxe sur la taxe (c’est-à-dire la double imposition) qui passe du niveau de la fabrication au niveau de la consommation. Par exemple, un fabricant qui fabrique des cahiers obtient les matières premières pour, disons 10 $, qui comprend une taxe de 10%. Cela signifie qu’il paie 1 $ de taxe pour 9 $ de matériaux. Dans le processus de fabrication du cahier, il ajoute de la valeur aux matériaux originaux de 5 $, pour une valeur totale de 10 $ + 5 $ = 15 $. La taxe de 10% due sur le bien fini sera de 1,50 $. Dans un système de TVA, cette taxe supplémentaire peut être appliquée à la taxe précédente qu’il a payée pour amener son taux d’imposition effectif à 1,50 USD – 1,00 USD = 0,50 USD.

Le grossiste achète le bloc-notes pour 15 $ et le vend au détaillant à une valeur de majoration de 2,50 $ pour 17,50 $. La taxe de 10% sur la valeur brute du bien sera de 1,75 $ qu’il pourra appliquer contre la taxe sur le prix de revient d’origine du fabricant soit 15 $. Le taux d’imposition effectif du grossiste sera donc de 1,75 $ – 1,50 $ = 0,25 $. Si la marge du détaillant est de 1,50 $, son taux d’imposition effectif sera (10% x 19 $) – 1,75 $ = 0,15 $. La taxe totale qui tombe du fabricant au détaillant sera de 1 $ + 0,50 $ + 0,25 $ + 0,15 $ = 1,90 $.

Le système américain sans TVA implique que la taxe est payée sur la valeur des marchandises et la marge à chaque étape du processus de production. Cela se traduirait par une augmentation du montant total des taxes payées, qui serait répercutée sur le consommateur final sous la forme de coûts plus élevés pour les biens et services.