Déduction pour régime enregistré d’épargne-retraite (REER)
Qu’est-ce qu’une déduction pour régime enregistré d’épargne-retraite (REER)?
Une déduction pour régime enregistré d’épargne-retraite est le montant maximal qu’un contribuable canadien peut cotiser annuellement à un régime d’épargne et déduire du revenu imposable de cette année-là.
En règle générale, le montant correspond à 18% du revenu gagné par le contribuable pour l’année précédente, jusqu’à concurrence d’un plafond annuel. Pour l’année d’imposition 2019, le plafond du REER était de 26500 $. Pour 2020, il passe à 27 230 $ et pour 2021 à 27 830 $.
Le plafond de cotisation d’un particulier peut être déterminé en remplissant le formulaire T1028, qui est disponible en ligne.
Points clés à retenir
- Une déduction REER est le montant maximum qu’un contribuable peut investir dans un compte de retraite et déduire de l’impôt sur le revenu de cette année-là.
- En général, le maximum est de 18% du revenu gagné de l’année précédente, avec un plafond révisé annuellement.
- Les contribuables peuvent contribuer moins que le maximum, mais il est dans leur intérêt de profiter de l’allégement fiscal le plus élevé.
Comprendre la déduction REER
N’importe qui peut, bien entendu, contribuer moins que le maximum autorisé. Comme il s’agit d’une déduction du revenu imposable, il est dans le meilleur intérêt du contribuable d’épargner le maximum afin de minimiser le montant de revenu assujetti à l’impôt sur le revenu des particuliers.
Comment fonctionne un REER
Un contribuable canadien peut mettre sur pied un régime enregistré d’épargne-retraite par l’entremise d’une institution financière comme une banque, une caisse populaire, une fiducie ou une compagnie d’assurance. L’institution financière conseille ses clients sur les types de REER et les placements disponibles.
Les personnes mariées, en particulier, ont des décisions à prendre. Un site du gouvernement canadien indique que les couples peuvent créer un REER pour époux ou conjoint de fait afin de s’assurer que leur revenu de retraite est réparti également entre les deux partenaires.
Un REER autogéré permet à un investisseur de faire ses propres choix de placement, en achetant et en vendant à sa guise.
Le plus grand avantage est obtenu si le partenaire à revenu le plus élevé cotise pour le partenaire à faible revenu. Dans ce cas, le cotisant bénéficiera immédiatement de la déduction fiscale pour les cotisations de cette année. Mais le rentier, qui est susceptible d’être dans une tranche d’imposition inférieure à la retraite, recevra le revenu et le déclarera.
Autres choix
Si vous préférez prendre en charge vos propres placements, vous voudrez peut-être créer un REER autogéré. Ce type de plan vous permet de créer et de gérer votre propre portefeuille de placements en achetant et en vendant une variété de placements.
En règle générale, l’argent que vous investissez dans votre compte REER et les rendements de cet investissement sont à l’abri de l’impôt jusqu’à ce que vous l’encaissiez, effectuiez un retrait ou receviez un paiement du régime. Dans la plupart des cas, cela devrait être après votre retraite.
Verrouillé ou déverrouillé
Les régimes REER peuvent être immobilisés ou non immobilisés.
Le compte de retraite immobilisé, ou CRI, est similaire à un régime de retraite d’entreprise ou gouvernemental. Seul l’employeur peut contribuer de l’argent au compte. Les retraits avant la retraite ne sont pas autorisés et les retraits après la retraite sont payés en versements réguliers, comme une rente. (Certaines provinces autorisent certains retraits pour difficultés.)
Un plan déverrouillé permet les retraits à tout moment, avec la mise en garde que vous devrez des impôts sur le revenu pour cette année d’imposition.
Dans tous les cas, les cotisations au REER sont versées directement à l’émetteur du REER.