Crédit de réassurance
Qu’est-ce que le crédit de réassurance?
Le crédit de réassurance est une écriture comptable effectuée par un assureur pour les primes cédées aux réassureurs et les pertes recouvrées auprès des réassureurs. Les procédures de crédit de réassurance permettent à une compagnie d’assurance de traiter les sommes dues par les réassureurs pour les pertes couvertes comme des actifs.
Lorsqu’une compagnie d’assurance conclut un contrat de réassurance, elle accepte de transférer une partie du risque des polices qu’elle a souscrites au réassureur et, à son tour, fournira au réassureur une partie de la prime qu’elle gagne sur ces polices.. C’est une démarche comptable des compagnies d’assurance qui les aide à ne pas perdre d’argent si les clients ne paient pas leurs factures.
Points clés à retenir
- Une entrée de crédit de réassurance permet aux assureurs de comptabiliser les sommes dues par les réassureurs pour les pertes couvertes en tant qu’actifs.
- L’entrée de crédit de réassurance peut être traitée comme une réduction de la responsabilité de l’assureur uniquement lorsque l’agence de réassurance satisfait à un ensemble spécifique d’exigences, comme être autorisée à travailler dans l’État et avoir une bonne cote de crédit.
- Étant donné que le nombre de réassureurs sur un marché et un secteur donnés est généralement faible, les agences d’assurance ne sont généralement exposées qu’à un nombre limité de noms.
Comment fonctionne le crédit de réassurance
Il s’agit du risque associé au fait que le réassureur devienne insolvable et devienne ainsi incapable de remplir sa part du contrat de réassurance. Si le réassureur n’est pas en mesure de couvrir les sinistres auxquels il est obligé contractuellement, la compagnie d’assurance peut se retrouver avec une responsabilité beaucoup plus importante que prévu.
Les compagnies d’assurance prennent en compte ce risque de crédit au travers des crédits de réassurance. Ce sont des écritures comptables qui lui permettent de montrer qu’elle a encore une exposition potentielle à une perte (solde non admis), même si idéalement la perte serait couverte par la société de réassurance.
Le recours à la réassurance permet à un assureur de souscrire plus de polices car son profil de risque global est réduit, mais ouvre également l’assureur au risque de crédit de réassurance.
Profil de risque
Le risque de crédit peut varier selon le réassureur avec lequel la société cédante travaille, car chaque réassureur peut avoir un niveau de solvabilité différent de l’autre. En règle générale, les compagnies d’assurance mettent en place des contrôles internes pour s’assurer que les réassureurs avec lesquels elles travaillent disposent d’un capital suffisant pour rester solvables en cas de réclamation.
Une entrée de crédit de réassurance permet à l’assureur de lister la réassurance en tant qu’actif ou en tant que réduction de passif uniquement lorsque le réassureur satisfait à un ensemble d’exigences de base telles que présentées par la compagnie d’assurance.
Ces exigences incluent que le réassureur soit autorisé à fournir de la réassurance dans l’état dans lequel l’assureur exerce ses activités, le réassureur dépose la documentation réglementaire appropriée et le réassureur se soumet à des examens financiers.
Considérations particulières
Selon un article publié sur Actuaries.org, les assureurs doivent faire face à la concentration du secteur et à la concentration en un seul nom en matière de réassurance. Pourquoi? Le document déclare: «Le nombre de réassureurs est petit (par rapport au nombre d’émetteurs d’obligations) et donc un assureur type – même prudent – est susceptible d’avoir une exposition concentrée sur des noms individuels.