Amortissement récupérable: comment ça marche
En comptabilité d’entreprise, l’amortissement est utilisé pour répartir le coût d’un actif au cours de sa durée de vie utile. De nombreuses polices d’assurance, en particulier les polices d’assurance habitation, incluent une couverture du coût de remplacement. Cela signifie que si une réclamation est déposée, une partie ou la totalité de la dépréciation peut être réclamée.
C’est ce qu’on appelle l’amortissement récupérable.
Assurances, amortissements et amortissements recouvrables
Lorsqu’un consommateur obtient une police d’assurance habitation, tout ce qui est couvert par la police reçoit une valeur monétaire qui y est attachée.
Points clés à retenir
- En assurance, les amortissements récupérables rendent compte de la dégradation de la valeur des biens assurés.
- Si la dépréciation est recouvrable dans la police, le propriétaire peut réclamer ces coûts ainsi que le coût de remplacement de la propriété.
- Il est important de savoir si votre police comprend un amortissement récupérable ou cite un amortissement non récupérable.
La maison elle-même et les biens qu’elle contient qui sont énumérés dans la police peuvent perdre de la valeur avec le temps en raison de l’usure normale et du passage du temps. Le montant de la valeur perdue chaque année et comptabilisé est appelé dépréciation.
Comment calculer l’amortissement récupérable
À titre d’exemple, supposons que le propriétaire achète un réfrigérateur haut de gamme pour 3 000 $. Le réfrigérateur est censé avoir une durée de vie utile de 10 ans. Par conséquent, l’amortissement annuel autorisé par an est le coût total divisé par la durée de vie prévue. Dans ce cas:
Amortissement = 3 000 $ / 10 = 300 $ par an.
Lorsque les gens déposent une réclamation d’assurance, ils sont généralement remboursés pour la valeur réelle en espèces (VCA) de la propriété qui est endommagée ou détruite. Il s’agit d’une mesure de la valeur de l’actif.
L’ACV est calculé en prenant le coût de remplacement de l’actif, qui est le coût de remplacement de l’actif à son état avant la perte, et en soustrayant l’amortissement. Supposons que le réfrigérateur du propriétaire ci-dessus soit détruit après quatre ans. L’ACV du réfrigérateur dans ce cas est:
Réfrigérateur ACV = 3000 $ – (300 $ x 4) = 1800 $
Si la police d’assurance comporte une clause d’amortissement récupérable, le propriétaire peut réclamer la dépréciation du réfrigérateur. Dans ce cas, l’amortissement recouvrable est de 1 200 $.
Il est important pour le titulaire d’une police de confirmer si l’amortissement est recouvrable ou non. Dans certains cas, la dépréciation initialement recouvrable peut devenir non récupérable si certaines clauses de la police ne sont pas respectées ou honorées, comme l’exigence de réparations ou de remplacements avant une date limite.
Amortissement récupérable avec franchise
De nombreuses polices ont une franchise qui doit être prise en compte. C’est à ce stade que la différence entre une dépréciation récupérable ou une dépréciation non récupérable fait une grande différence sur une réclamation.
Exemple d’amortissement récupérable
Par exemple, supposons qu’un appareil électroménager coûte 5 000 $ et a une durée de vie utile de cinq ans. La franchise de la police d’assurance est de 1 700 $. L’appareil est détruit au bout de deux ans et une réclamation est déposée. Voici le calcul:
- Amortissement admissible = 5 000 USD / 5 = 1 000 USD par an
- VCA de l’appareil = 5 000 USD – (1 000 USD x 2) = 3 000 USD
- Réclamation nette = VCA moins franchise = 3000 $ – 1700 $ = 1300 $
Sans amortissement recouvrable, la réclamation totale est de 1 300 $. Avec l’amortissement récupérable, la créance est ajustée à la hausse pour inclure le montant de l’amortissement:
Réclamation nette avec amortissement recouvrable = 1300 $ + amortissement = 1300 $ + 2000 $ = 3300 $
La créance avec amortissement récupérable est plus de deux fois et demie le montant de la créance sans amortissement récupérable.
Soumettre une réclamation
En règle générale, pour récupérer le coût de l’amortissement, vous devez réparer ou remplacer l’ actif endommagé, soumettre les factures et les reçus avec la réclamation, fournir les formulaires de réclamation et les reçus originaux, et contacter un professionnel de l’assurance pour les étapes suivantes. Chaque compagnie d’assurance a ses propres règles pour de telles réclamations, donc une discussion avec un représentant sera nécessaire.
Gardez à l’esprit que si vous remplacez l’actif d’origine par un autre moins cher, la compagnie d’assurance est susceptible de baser le montant du paiement sur le coût de remplacement du nouvel article, et non sur le coût de l’article qui a été détruit.