Taxe de procuration
Qu’est-ce qu’une taxe de procuration
Une taxe de substitution est une pénalité fiscale imposée à des organisations qui sont pour la plupart exonérées d’impôt, mais qui peuvent devoir payer des impôts sur les fonds utilisés pour payer les activités de lobbying. Les organisations potentiellement soumises à une taxe de substitution comprennent celles organisées sous 501 (c) (4), 501 (c) (5) et 501 (c) (6) du code fiscal.
Une taxe de substitution sera prélevée sur une organisation exonérée d’impôt si cette organisation ne parvient pas à estimer correctement le montant d’argent qu’elle dépensera pour les activités de lobbying au cours d’une année donnée. Dans un tel cas, le taux d’imposition approximatif prélevé serait le taux marginal d’imposition des sociétés le plus élevé pour cette année d’imposition.
RUPTURE DE LA TAXE DE PROXIMITÉ
La taxe par procuration est une préoccupation pour les organisations qui sont à la fois exonérées d’impôt, mais qui font également du lobbying, comme les organisations professionnelles, les ligues commerciales ou les chambres de commerce. Les frais d’adhésion de ces organisations sont largement déductibles d’impôt. Afin d’obtenir le statut d’exonération fiscale, ces organisations doivent être «de personnes ayant un intérêt commercial commun, dont le but est de promouvoir un tel intérêt commun et non de s’engager dans une activité régulière d’un type habituellement exercé à but lucratif», selon Directives de l’ Internal Revenue Service. De telles organisations peuvent ne pas exister au profit pécuniaire d’un ou de plusieurs de ses actionnaires, et l’organisation doit en grande partie exister dans le but d’améliorer les conditions des affaires en général.
Dans le même temps, il est courant que de telles ligues commerciales se livrent à une certaine forme d’activité de lobbying, ce qui n’est pas un objectif exonéré d’impôt en vertu de l’ Internal Revenue Code des États-Unis. Pour maintenir une ligne claire entre une telle activité de lobbying et les autres activités exonérées d’impôt, l’IRS demande aux ligues commerciales d’estimer quel pourcentage de leurs fonds ira au lobbying par rapport à d’autres activités exonérées d’impôt. Ces organisations doivent informer leurs membres cotisants du pourcentage de leur cotisation qui sera déductible d’impôt.
S’il s’avère que les activités de lobbying réelles dépassent le montant estimé, alors l’organisation exonérée d’impôt sera tenue de compenser les recettes fiscales perdues parce que les membres cotisants ont surestimé la part de leurs cotisations qui sont déductibles d’impôt. Cette taxe compensatoire est appelée taxe de substitution.
Exemple de taxe de procuration
Disons que vous payez 1 000 $ de cotisation annuelle à votre ligue commerciale locale, en supposant que seulement 50% de cet argent ira à des activités de lobbying. S’il s’avère que 75% de vos cotisations sont allées à des activités de lobbying, alors la ligue commerciale sera responsable du paiement d’une taxe par procuration sur la différence.