Impôt pigovien
Qu’est-ce qu’une taxe pigovienne?
Une taxe pigovienne (pigouvienne) est une taxe imposée aux particuliers ou aux entreprises pour se livrer à des activités qui créent des effets secondaires néfastes pour la société. Les effets secondaires indésirables sont les coûts qui ne sont pas inclus dans le prix du marché du produit. Il s’agit notamment de la pollution de l’environnement, des pressions exercées sur les soins de santé publics par la vente de produits du tabac et de tout autre effet secondaire ayant un impact négatif externe. Les impôts pigoviens ont été nommés d’après l’économiste anglais Arthur Pigou, un contributeur important à la théorie de l’ externalité précoce.
Points clés à retenir
- Une taxe pigovienne vise à taxer le producteur de biens ou de services qui créent des effets secondaires néfastes pour la société.
- Les économistes soutiennent que le coût de ces externalités négatives, telles que la pollution environnementale, est supporté par la société plutôt que par le producteur.
- Le but de la taxe pigovienne est de redistribuer le coût au producteur ou à l’utilisateur de l’externalité négative.
- Une taxe sur les émissions de carbone ou une taxe sur les sacs en plastique sont des exemples de taxes pigoviennes.
- Les taxes pigoviennes sont censées égaler le coût de l’externalité négative, mais elles peuvent être difficiles à déterminer et si elles sont surestimées, elles peuvent nuire à la société.
Comprendre une taxe pigovienne
La taxe pigovienne vise à décourager les activités qui imposent un coût de production aux tiers et à la société dans son ensemble. Selon Pigou, les externalités négatives empêchent une économie de marché d’atteindre l’équilibre lorsque les producteurs n’assument pas tous les coûts de production. Cet effet négatif pourrait être corrigé, a-t-il suggéré, en percevant des taxes égales aux coûts externalisés. Idéalement, la taxe équivaudrait aux dommages externes causés par le producteur et réduirait ainsi les coûts externes à l’avenir.
Les externalités négatives ne sont pas nécessairement «mauvaises». Au lieu de cela, une externalité négative se produit chaque fois qu’une entité économique n’internalisera pas complètement les coûts de son activité. Dans ces situations, la société, y compris l’environnement, supporte la plupart des coûts de l’activité économique.
Un exemple populaire de taxe de type pigovien est une taxe sur la pollution. La pollution d’une usine crée une externalité négative car les tiers concernés supportent une partie du coût de la pollution. Ce coût peut se manifester par des biens contaminés ou des risques pour la santé. Le pollueur ne prend en considération que les coûts privés et non les coûts externes. Une fois Pigou pris en compte les coûts externes pour la société, l’économie a subi une perte sèche due à une pollution excessive au-delà du niveau «socialement optimal». Pigou pensait que l’intervention de l’État devrait corriger les externalités négatives, qu’il considérait comme une défaillance du marché. Il a suggéré que cela se fasse par la fiscalité.
Contre-argument à une taxe pigovienne
Les théories d’externalité de Pigou ont été dominantes dans l’économie traditionnelle pendant 40 ans, mais ont perdu la faveur après que le lauréat du prix Nobel, Ronald Coase, a présenté ses idées. En utilisant le cadre analytique de Pigou, Coase a démontré que l’examen et la solution de Pigou étaient souvent erronés, pour au moins trois raisons distinctes:
- Les externalités négatives ne conduisaient pas nécessairement à un résultat inefficace.
- Même si elles étaient inefficaces, les taxes pigoviennes n’avaient pas tendance à conduire à un résultat efficace.
- L’élément critique est la théorie des coûts de transaction et non la théorie des externalités.
Exemples d’une taxe pigovienne
Malgré tous les contre-arguments contre les théories de Pigou, les impôts pigoviens sont répandus dans la société aujourd’hui. L’une des taxes pigoviennes les plus populaires est une taxe sur les émissions de carbone. Les gouvernements imposent une taxe sur les émissions de carbone à toute entreprise qui brûle des combustibles fossiles. Lorsqu’ils sont brûlés, les combustibles fossiles émettent des gaz à effet de serre, à l’origine du réchauffement climatique, qui endommagent notre planète de multiples façons. La taxe carbone vise à prendre en compte le coût réel de la combustion des combustibles fossiles, qui est payé par la société. Le rôle final de la taxe carbone est de faire en sorte que les producteurs de produits carbonés soient ceux qui supportent ce coût externe.
Une autre taxe pigovienne, courante en Europe, est une taxe sur les sacs en plastique, et parfois même sur les sacs en papier. Cela encourage les consommateurs à apporter leurs propres sacs réutilisables de chez eux pour dissuader l’utilisation de plastique et de papier. Le plastique est un sous-produit de la combustion de combustibles fossiles et entraîne des dommages à la vie marine, tandis que les sacs en papier encouragent la déforestation.
Tous les produits ci-dessus provoquent une externalité négative, dont le prix ne prend pas en compte le coût pour la société. Les taxes mises en œuvre sont une mesure pour redistribuer ces coûts au producteur et / ou à l’utilisateur qui génèrent l’externalité négative.
Difficulté à calculer une taxe pigovienne
Les impôts pigoviens rencontrent ce que l’économiste autrichien Ludwig von Mises a d’ abord décrit comme des «problèmes de calcul et de connaissance». Un gouvernement ne peut pas émettre la taxe pigovienne correcte sans savoir à l’avance quel est le résultat le plus efficace. Cela nécessiterait de connaître le montant précis du coût d’externalité imposé par le producteur, ainsi que le prix et la production corrects pour le marché spécifique. Si les législateurs surestiment les coûts externes impliqués, les taxes pigoviennes font plus de mal que de bien.