Plan non responsable

Qu’est-ce qu’un plan non responsable?

La Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) de 2017 a éliminé les déductions détaillées pour les employés qui engagent des dépenses non remboursées pour les activités de l’entreprise de 2018 à 2025. Auparavant, les employés pouvaient déduire les dépenses personnelles pour des choses comme le nettoyage des uniformes et les honoraires des organisations professionnelles.

Les entreprises peuvent compenser la perte de cette déduction par leurs employés en mettant en place un plan non responsable, qui est un moyen de fournir aux employés une allocation pour les frais professionnels ou les déplacements qui n’ont pas besoin d’être justifiés auprès d’un employeur.

L’argent fourni aux employés dans un plan non comptable est considéré comme un revenu imposable et devrait apparaître sur le W-2 d’un employé.

Également connus sous le nom de régime d’indemnités, les régimes non responsables diffèrent des régimes responsables en ce que ces derniers exigent que les employés fournissent une comptabilité adéquate pour recevoir le remboursement.Étant donné que l’argent reçu par les employés dans le cadre d’un plan comptable est destiné au remboursement de l’argent dépensé pour des dépenses professionnelles, il n’est pas imposable.

Points clés à retenir

Auparavant, les employés pouvaient déduire les dépenses liées à l’entreprise de leurs impôts, mais la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi a éliminé ces déductions détaillées jusqu’en 2025 au moins.
Les entreprises qui souhaitent continuer à donner à leurs employés les moyens de payer des dépenses telles que le nettoyage des uniformes ou les cotisations à une organisation professionnelle peuvent mettre en place un plan responsable ou non responsable.
Un plan non responsable est utile pour les entreprises qui ne souhaitent pas pré-autoriser les dépenses des employés.

Fonctionnement du plan non responsable

Bien que l’argent donné aux employés dans le cadre d’un plan non responsable soit destiné à être dépensé pour des dépenses professionnelles, telles que les voyages, les repas ou les divertissements, le bénéficiaire peut le dépenser de la manière qu’il souhaite. Par exemple, si un employeur donnait à un employé 500 $ pour couvrir le coût des repas pendant un voyage d’affaires, dans le cadre d’un plan non responsable, l’employé pourrait manger de la nourriture bon marché pour chaque repas et empocher les économies.

En ce qui concerne l’Internal Revenue Service (IRS), cependant, c’est une compensation qui est versée en plus du salaire ou du salaire. En tant que tel, il est imposé comme un revenu. Les employeurs peuvent utiliser un plan non comptable pour certains éléments de dépenses et un plan comptable pour d’autres dépenses.

Plan non comptable: dépenses et taxes

Toute dépense sur les dépenses liées à l’entreprise dans un plan non comptable peut être réclamée comme une déduction détaillée diversepar le bénéficiaire sur son formulaire 1040. Ces dépenses sont soumises à une limite de 2% qui dicte que les déclarants qui détaillent ne peuvent déduire que la partie des dépenses qui dépasse 2% de leur revenu brut ajusté (AGI).

Conformément aux règles de l’IRS, les dépenses doivent être à la fois ordinaires et nécessaires pour être déductibles;sinon, l’IRS peut les refuser ou les considérer comme «somptueux» et ne pas les autoriser, bien que cela soit rarement appliqué.

Dans le contexte des régimes non responsables, «ordinaire et nécessaire» a une définition plus laxiste selon le contexte.«Ordinaire» signifie simplement quelque chose qui est généralement nécessaire dans l’exploitation d’une entreprise.«Nécessaire» signifie simplement qu’un article est approprié et utile à l’exploitation d’une entreprise. Pour plus d’informations, voir la publication 535 de l’IRS: Dépenses d’entreprise.