Comment fonctionne le système de taux marginal d’imposition?

Qu’est-ce que le système de taux d’imposition marginal?

Le taux marginal d’imposition est le taux d’imposition que les salariés perçoivent pour chaque dollar supplémentaire de revenu. À mesure que le taux d’imposition marginal augmente, le contribuable se retrouve avec moins d’argent par dollar gagné qu’il n’en a retenu sur les dollars gagnés antérieurement. Les systèmes fiscaux utilisant des taux d’imposition marginaux appliquent des taux d’imposition différents à différents niveaux de revenu; à mesure que le revenu augmente, il est imposé à un taux plus élevé. Il est important de noter, cependant, que les revenus ne sont pas tous imposés à un taux mais plutôt à plusieurs taux à mesure qu’ils évoluent dans le barème des taux marginaux d’imposition.

L’objectif du taux marginal est de placer le fardeau du soutien du gouvernement sur les épaules des contribuables plus en mesure financièrement de le faire plutôt que de répartir le fardeau uniformément au détriment des contribuables qui n’ont plus les moyens de payer, tout en essayant d’équilibrer les problèmes d’un taux progressif direct.

Système d’imposition forfaitaire

L’autre système fiscal utilisé dans l’économie moderne est l’  impôt forfaitaire. Avec des impôts fixes, le taux ne change pas, quel que soit le revenu de l’individu. Peu importe combien une personne gagne, elle sera imposée au même pourcentage. Les partisans des impôts forfaitaires soutiennent que ce système est juste car il taxe tous lesparticuliers ettoutesles entreprises au même taux, plutôt que de prendre en compte les niveaux de leurs revenus. Les systèmes d’imposition forfaitaire ne permettent généralement pas de déductions. Cette forme d’imposition est souvent associée à des pays dont l’économie est en plein essor, mais il n’y a guère de preuves pour soutenir que l’impôt uniforme est la seule cause de la croissance.

Exemple de taux d’imposition marginal

Ce qui précède est un exemple simple de barème des taux marginaux d’imposition. Il illustre le taux auquel les différents niveaux de revenu sont imposés. À mesure que le revenu augmente, chaque dollar de revenu supérieur au niveau précédent est imposé à un taux plus élevé. Si un contribuable gagne plus d’argent et passe à un niveau de revenu plus élevé, les taux marginaux d’imposition peuvent réduire considérablement l’avantage du revenu supplémentaire, car il sera imposé à un taux plus élevé. En conséquence, certains pensent que les taux marginaux d’imposition sont préjudiciables à l’économie car ils découragent les gens de travailler plus dur pour gagner plus d’argent. Bien que gagner plus d’argent puisse augmenter le taux d’ imposition sur le  revenu, un revenu plus élevé sera toujours imposé à plus d’un niveau. Le tableau ci-dessous illustre le fonctionnement du taux marginal d’imposition.

Comme le montre le tableau ci-dessus, il peut être préférable de penser à l’exemple en termes de revenu passant de 0 $ à 120 000 $. À mesure qu’il se rapproche de 120 000 $, il subit des taux d’imposition différents. Par conséquent, les revenus entre 0 $ et 20 000 $ sont imposés à 10%, donc l’impôt dû est de 2 000 $ (20 000 $ x 10%). Ensuite, le revenu passe à un nouveau taux d’imposition marginal (20%). À mesure qu’il dépasse 20 000 $, le salarié de 120 000 $ doit 4 000 $ en impôt (20 000 $ x 20%) pour cette partie du revenu en plus des 2 000 $ d’impôt encourus sur les premiers 20 000 $. Cela se fait à chaque niveau de revenu jusqu’à concurrence du revenu total du contribuable, dans ce cas, 120 000 $. Selon le barème des taux d’imposition ci-dessus, le salarié de 120 000 $ paie un total de 38 000 $ en impôts selon le système de taux d’imposition marginal.

Cet exemple illustre également que tous les revenus de ce contribuable ne sont pas imposés au même taux. Par conséquent, seulement 2 000 $ d’impôt sont dus au niveau de revenu le plus bas, tandis que 6 000 $ d’impôt sont encourus au troisième niveau sur le même montant (20 000 $). Beaucoup de gens sont déconcertés par les taux marginaux d’imposition, croyant que le taux auquel ils seront imposés est un taux fixe basé sur le niveau de revenu dans lequel ils tombent. Selon cette hypothèse erronée, un revenu de 120 000 $ serait imposé à un taux de 50%, ce qui rendrait le montant d’impôt dû de 60 000 $.