Maison principale
Qu’est-ce qu’une maison principale?
La résidence principale est un terme que l’Internal Revenue Service (IRS) utilise pour indiquer la maison dans laquelle un contribuable a vécu la plupart du temps au cours d’une année d’imposition donnéeou la seule maison qu’un contribuable possède.
La classification de la résidence principale d’un contribuable est importante lorsque l’on considère les gains résultant de la vente d’une résidence principale. Parce que le code des impôts reconnaît l’importance de l’accession à la propriété, il vous permet de limiter ou d’exclure partiellement les gains en capital lorsque vous vendez votre résidence principale.
Points clés à retenir
- Une résidence est désignée comme résidence principale aux fins de l’exclusion de l’impôt sur les gains en capital (jusqu’à 250 000 $ pour les déclarants seuls ou 500 000 $ pour les déclarants mariés) lors de la vente de cette maison.
- L’endroit où vous vivez est votre résidence principale si vous y passez la majeure partie de votre temps;les vacances et autres courtes absences ne comptent pas dans le temps que vous passez dans votre résidence principale.
Comment fonctionne une maison principale
Les gains en capital sur la vente d’une résidence principale jusqu’à 250 000 $ pour les déclarants célibataires et 500 000 $ pour les déclarants conjoints mariés peuvent être exclus de votre revenu aux fins de l’impôt si vous réussissez les tests de propriété et d’utilisation.
Vous ne pouvez pas exclure les gains en capital de la vente de votre maison si vous:
- Acquisition de la propriété par le biais d’un échange de même nature (échange de 1031), au cours des cinq dernières années
- Sont soumis à l’impôt des expatriés
L’Internal Revenue Code (IRC) est écrit pour inciter les gens à vivre dans une seule maison, et l’exclusion de l’impôt sur les gains en capital est un avantage étant donné que les contribuables ont droit à l’ équité de la sueur qu’ils mettent dans leur espace de vie principal.
Déterminer ce qui se qualifie comme résidence principale
Si vous possédez ou vivez dans plus d’une maison, vous devez appliquer un test des faits et circonstances pour déterminer quelle propriété est votre résidence principale.
Temps passé dans la maison principale
Bien que le facteur le plus important soit l’endroit où vous passez le plus de temps, d’autres facteurs sont pris en compte, tels que l’adresse indiquée sur votre permis de conduire, votre inscription sur les listes électorales ou d’autres documents gouvernementaux.
Le temps passé en vacances ne compte pas comme du temps passé dans une autre maison, même si vous avez loué votre résidence principale à un autre locataire pendant vos vacances. L’IRS tient également compte de votre lieu de travail, de votre banque, du lieu de résidence de votre famille et de l’emplacement de tous les clubs de loisirs ou organisations religieuses dont vous êtes membre.
Si, au cours des cinq dernières années, vous avez été propriétaire de la maison pendant plus de deux ans et que c’était votre résidence principale pendant plus de deux ans, vous pouvez bénéficier de l’exclusion des gains en capital.
La maison est là où se trouve la vie
L’exclusion fiscale sur les gains en capital peut s’appliquer à de nombreux types de maisons, y compris une maison unifamiliale, une copropriété, un appartement coopératif, une maison mobile ou une péniche. Les pertes résultant de la vente de votre résidence principale ne peuvent être déduites.
Si vous devenez physiquement ou mentalement incapable de prendre soin de vous, il vous suffit de prouver que votre maison était votre résidence pendant 12 mois sur les 5 ans précédant la date de vente.«De plus», selon l’IRS, «tout temps que vous avez passé à vivre dans un établissement de soins (comme une maison de soins infirmiers) compte pour votre exigence de résidence, à condition que l’établissement ait une licence d’un État ou d’une autre entité politique pour s’occuper pour les personnes atteintes de votre maladie. »
L’IRS a également une exigence de «retour en arrière» qui dit que si vous n’avezpas vendu une autre maison au cours de la période de 2 ans avant la date de vente de votre maison principale (ou, si vous avez vendu une autre maison pendant cette période, mais ne l’avez pas fait. t prendre une exclusion du gain qui en est tiré), vous pouvez prendre l’exclusion du gain de votre résidence principale.
Transfert d’une résidence principale
Si vous avez transféré votre maison, ou la part d’une copropriété, à un conjoint ou ex-conjoint dans le cadre d’un règlement de divorce, toute appréciation de la maison depuis son achat n’est pas imposée. La seule exception à cette règle est si votre conjoint ou ex-conjoint est un étranger non-résident. Dans ce cas, vous aurez probablement un gain ou une perte du transfert.