Prélèvement
Qu’est-ce qu’une taxe?
Un prélèvement est la saisie légale d’un bien pour régler une dette impayée.
Points clés à retenir
- Les prélèvements sont les moyens légaux par lesquels une autorité fiscale ou une banque peut saisir des biens pour le paiement d’une dette.1
- Les biens qui peuvent être saisis dans le cadre d’un prélèvement sont à la fois réels – comme les espèces, les voitures et les maisons – ainsi qu’immatériels et détenus par quelqu’un d’autre, comme les salaires futurs.2
- Un prélèvement est différent d’un privilège, car un prélèvement prend la propriété pour satisfaire la dette fiscale, alors qu’un privilège est une créance utilisée comme garantie pour la dette fiscale.
Comment fonctionne une taxe
Les prélèvements peuvent être exercés soit par une autorité fiscale, comme un Trésor public ou l’Internal Revenue Service (IRS), soit par une banque.4
Un prélèvement est différent d’un privilège, car un prélèvement prend la propriété pour satisfaire la dette fiscale, alors qu’un privilège est une créance utilisée comme garantie pour la dette fiscale. En d’autres termes, alors qu’un privilège garantit l’intérêt du gouvernement ou la réclamation sur la propriété d’un particulier ou d’une entreprise lorsque la dette fiscale demeure impayée, un prélèvement permet en fait au gouvernement de saisir et de vendre la propriété pour payer la dette fiscale.
Prélèvement d’impôt
L’ Internal Revenue Code (IRC) autorise des prélèvements pour percevoir les paiements d’impôts en souffrance au gouvernement fédéral. Cependant, certaines procédures doivent être suivies et les conditions doivent être remplies avant d’appliquer un prélèvement. Aux États-Unis, par exemple, l’IRS doit d’abord évaluer la taxe et envoyer un avis et une demande de paiement (une facture fiscale) à un particulier qui doit des impôts fédéraux.1
Si l’individu néglige ou refuse toujours de payer la taxe, l’IRS enverra un avis final d’intention de prélèvement et un avis de votre droit à une audience (un avis de prélèvement). Celui-ci est généralement envoyé au moins 30 jours avant le prélèvement et peut être remis en personne, déposé au domicile ou au lieu d’affaires du débiteur fiscal, ou envoyé par la poste à la dernière adresse connue de l’individu.
Aux États-Unis, l’IRS a le pouvoir de percevoir la propriété d’un individu pour satisfaire une dette fiscale. Les biens pouvant être prélevés comprennent les biens immobiliers comme les espèces sur un compte bancaire, une maison, une voiture ou un bateau.
Les biens immatériels et les biens appartenant à l’individu qui sont détenus par quelqu’un d’autre peuvent également être prélevés. Cela comprend les salaires, les comptes de retraite, les dividendes, les comptes bancaires, les licences, les revenus de location, les comptes débiteurs, les commissions ou la valeur du prêt en espèces d’une police d’assurance-vie.
En dernier ressort, l’autorité fiscale peut imposer un privilège fiscal fédéral pour informer les autres créanciers du droit légal de l’autorité fiscale sur les actifs et les biens d’un contribuable. Un privilège fiscal monte sur le rapport de crédit du débiteuret y reste jusqu’à 15 ans s’il reste impayé. Si les impôts restent impayés, l’administration fiscale peut utiliser un prélèvement fiscal pour saisir légalement les actifs du contribuable (tels que les comptes bancaires, les comptes d’investissement, les automobiles et les biens immobiliers) afin de recouvrer les sommes qui lui sont dues. L’IRS est également autorisé à saisir le salaire du contribuable jusqu’à ce que la dette soit remboursée.7
Une taxe d’État s’applique aux impôts d’État impayés. Notez que l’IRS peut également percevoir un remboursement d’impôt d’ État du débiteur, auquel cas, il peut recevoir un avis de prélèvement sur le remboursement de votre impôt d’État et un avis de votre droit à une audience après le prélèvement.
Pour les entrepreneurs fédéraux, l’IRS n’a pas besoin de fournir une notification de la taxe avant l’application de la taxe.
Taxe bancaire
Un créancier qui obtient une décision de justice contre un débiteur peut demander au tribunal d’émettre un prélèvement bancaire.
La taxe bancaire gèle généralement le (s) compte (s) bancaire (s) du débiteur jusqu’à ce que toute la dette impayée soit entièrement remboursée, selon la décision du tribunal. Si le prélèvement n’est pas levé, le créancier peut retirer l’argent du compte bancaire et l’appliquer à la dette totale due.
Un prélèvement bancaire n’est pas un événement ponctuel. Un créancier peut demander un prélèvement bancaire autant de fois que nécessaire jusqu’à ce que la dette soit satisfaite selon les termes de la décision du tribunal. En outre, la plupart des banques facturent des frais à leurs clients pour le traitement d’un prélèvement sur leur compte.
Un prélèvement bancaire peut survenir en raison d’impôts impayés ou de dettes impayées. Certains types de comptes, tels que le revenu de sécurité sociale, le revenu de sécurité supplémentaire, les prestations d’ancien combattant et les paiements de pension alimentaire pour enfants, ne peuvent généralement pas être prélevés. Cependant, un débiteur qui doit de l’argent au gouvernement fédéral n’aurait pas autant de protection que s’il avait une dette envers un créancier privé.4
Exemples de prélèvement
L’IRS fournit des exemples de scénarios de cas pour les prélèvements et ce que vous pouvez faire.
Comment éviter une taxe
La meilleure façon d’éviter un prélèvement est la prévention: produisez vos déclarations à temps et payez vos impôts lorsqu’ils sont dus. Si vous avez besoin de plus de temps pour déposer, vous pouvezdemander une extension, et si vous ne pouvez pas effectuer un paiement complet, contactez l’IRS et arrangez-vous pour payer le solde en plusieurs versements.
N’ignorez pas les avis de prélèvement fiscal
N’ignorez pas les avis de facturation IRS. Ils ne disparaissent pas et, dans les cas extrêmes, des factures d’impôts en souffrance peuvent conduire à des peines de prison.
Il existe différentes façons d’effectuer des paiements d’impôts. Vous pourrez peut-être établir un plan de paiement ou régler votre dette fiscale pour un montant inférieur au montant total que vous devez. Dans certains cas, il peut également y avoir d’autres options.
Si vous ne travaillez pas avec l’IRS pour résoudre votre dette fiscale et répondre à leurs avis de facturation, l’IRS peut prélever votre propriété. Même si vous pensez que vous ne devez pas la facture fiscale, vous devez contacter l’IRS.
Si vous recevez une facture de l’IRS intitulée «Avis final, avis d’intention de prélèvement et votre droit à une audience», contactez immédiatement l’IRS. Appelez le numéro sur votre avis de facturation, ou les particuliers peuvent contacter l’IRS au 1-800-829-1040;les entreprises peuvent contacter l’IRS au 1-800-829-4933.
Et si le compte bancaire d’une autre personne était prélevé pour mes impôts?
L’IRS propose quelques scénarios hypothétiques pour les redevances qui peuvent être supprimées. La première est une situation où la personne numéro un est répertoriée en tant que signataire sur le compte bancaire de la personne numéro deux, et la propriété de la personne numéro un est prélevée par l’IRS. Par exemple, un fils est un signataire sur le compte bancaire de sa mère âgée pour l’aider à payer ses factures, mais un prélèvement a été mis sur sa propriété pour une raison quelconque.
L’IRS dit que la mère ou sa procuration doit appeler l’IRS au numéro de téléphone indiqué sur le formulaire 668-A (C) DO et être prête à expliquer pourquoi les fonds du compte bancaire sont la propriété de la mère. L’IRS peut demander la preuve que la mère est la propriétaire des fonds sur un compte bancaire.
Comment récupérer de l’argent perdu en raison d’une erreur IRS
Dans le deuxième scénario hypothétique, l’IRS a prélevé le compte bancaire d’une personne après avoir payé l’intégralité de sa dette fiscale. La banque a facturé au contribuable des frais de 100 $ pour le traitement du prélèvement, et le contribuable aimerait récupérer les frais de 100 $ auprès de l’IRS.
L’IRS peut rembourser un contribuable pour les frais bancaires causés par des prélèvements erronés en soumettant le formulaire 8546, Demande de remboursement des frais bancaires, à l’adresse de l’IRS sur la copie du contribuable du prélèvement. Pour être éligible au recouvrement des frais bancaires auprès de l’IRS, toutes les conditions suivantes doivent être remplies:
- L’IRS doit avoir causé l’erreur.
- Le contribuable ne doit pas avoir contribué à la poursuite ou à l’aggravation de l’erreur.
- Avant le prélèvement, le contribuable doit avoir répondu en temps opportun aux contacts et donné les informations demandées pour établir la position du contribuable.