Déduction en cas de catastrophe: pertes liées aux victimes et aux vols

Table des matières

Développer

• Le test des événements soudains
• Exemple de perte non déductible
• Qui peut déduire une perte et quand?
• Pertes des banques insolvables et autres institutions d’épargne
• Pertes d’arbres et d’arbustes
• Pertes de vol
• Calcul et classement des pertes en cas de sinistre et de vol
• Pertes dues aux catastrophes
• La ligne de fond

Pratiquement tout le monde a subi une perte à un moment ou à un autre à la suite d’une perturbation occasionnelle, qui peut être couverte par une assurance responsabilité civile, ou d’un vol pur et simple.

Les tornades, les tremblements de terre, les incendies, les ouragans et autres catastrophes naturelles coûtent chaque année des milliards de dollars aux contribuables et aux compagnies d’assurance.

Les vols – en particulier les vols de voitures et les cambriolages de résidences personnelles – font partie d’une catégorie distincte, coûtant également des milliards de dollars aux contribuables et aux assurés par an.

Cet article décrira quels types de pertes en cas d’ accident ou de vol sont déductibles, qui est admissible à déduire une perte et quand la perte peut être déduite. (Pour une lecture de fond, voir Avez-vous besoin d’une assurance dommages? )

Le test des événements soudains

Pour être déductible d’impôt, une perte accidentelle doit répondre aux critères du test d’événement soudain, qui exige ce qui suit:

• La perte doit survenir à la suite d’un événement soudain et imprévisible ou inhabituel.
• L’événement doit être celui qui se produit en un seul cas, pour ainsi dire, comme un accident de voiture, et ne peut pas s’être produit sur une période de temps prolongée.
• Il doit y avoir un élément de hasard ou une sorte de force naturelle impliquée.

Selon cette définition, les pertes dues aux événements suivants seraient admissibles à la déduction:

• Catastrophes naturelles, telles que tremblements de terre, ouragans, typhons, tornades, inondations, incendies et avalanches. (Pour en savoir plus sur la préparation aux catastrophes naturelles, lisez Huit garanties financières en cas de catastrophe. )
• Pertes causées par des troubles civils, tels que des émeutes

Cependant, il existe plusieurs types de pertes qui ne seraient pas admissibles à la déduction:

• Ceux encourus en raison de processus à long terme, tels que l’érosion, la sécheresse, la décomposition du bois ou les dommages causés par les termites.
• Toute perte résultant de ce que l’ Internal Revenue Agency (IRS) considère comme un événement «prévisible».
• Les pertes résultant d’une perception négative du public.

Exemple de perte non déductible

Un couple possède une maison perchée sur une falaise, avec le reste du quartier, surplombant la ville. Malheureusement, l’érosion provoque l’effondrement de plusieurs maisons adjacentes à leur propriété et la chute par-dessus la falaise. Cependant, leurs biens restent intacts et les responsables de la construction de la ville leur permettent de continuer à y vivre.

Lorsqu’ils essaient de vendre leur maison trois ans plus tard, ils découvrent que la valeur de leur maison a chuté de 150 000 $ en raison de l’hésitation de l’acheteur découlant de la perception négative du public de la propriété en raison de la catastrophe. Ils sont obligés de vendre leur maison pour 175 000 $ de moins que ce qu’ils ont payé. Ni cette perte ni les pertes subies par les propriétaires dont les maisons se sont effondrées ne sont déductibles.

Qui peut déduire une perte et quand?

Seul le propriétaire du bien perdu peut déduire la perte, dans certaines limites, dans l’année où la perte a été subie. Les pertes de vol sont déductibles dans l’année où le propriétaire découvre que le bien a été volé.

Si vous louez un bien perdu ou détruit par un événement soudain et imprévisible donnant droit à une déduction, vous pourrez peut-être déduire les paiements que vous versez au bailleur pour compenser la perte.

Si, en revanche, le contribuable s’attend à être remboursé intégralement de la perte au cours d’une année ultérieure, la perte (ou du moins le montant de la perte pour laquelle le contribuable s’attend raisonnablement à une rémunération ) ne devrait pas être déduite dans l’année. la perte est encourue. Si le remboursement n’est jamais payé, la perte doit quand même être réclamée dans l’année où elle a été encourue en produisant une déclaration modifiée pour cette année.

Par exemple, si la maison d’un contribuable est détruite par un incendie en 2019 et que le contribuable s’attend à recevoir le produit de l’assurance en 2020, le contribuable ne devrait pas déclarer de perte dans la déclaration de 2019. Cependant, si la compagnie d’assurance refuse la réclamation en 2020, le contribuable doit produire une déclaration modifiée pour 2019 afin de déclarer la perte.

Pertes des banques insolvables et autres institutions d’épargne

Lorsqu’une institution financière offrant des comptes de dépôt à vue devient insolvable, ses clients peuvent déduire les pertes non assurées en tant que pertes occasionnelles ou créances irrécouvrables non commerciales. Si aucune des pertes n’était assurée, une perte de placement peut être réclamée à la place.

Cependant, les pertes de placement sont limitées à 20 000 $ par institution et sont également assujetties au seuil de 2% du revenu brut ajusté (AGI). L’établissement doit être sous juridiction fédérale et / ou étatique pour que toute perte soit déductible. (Apprenez-en davantage sur la protection de vos comptes bancaires dans Vos dépôts bancaires sont-ils assurés? Et Défaillance bancaire: vos actifs seront-ils protégés? )

Pertes d’arbres et d’arbustes

Toute perte d’arbres et d’arbustes doit satisfaire au test d’événement soudain, bien que dans ce cas, cela puisse inclure la destruction par les insectes s’il y a un fléau soudain qui ne dure que quelques jours.

Les pertes de verdure sur les biens personnels sont calculées en comparant la valeur totale de la propriété avant et après le dommage. Les structures, les terres et la croissance sont regroupées à cette fin. Cependant, les arbres et les arbustes sont évalués indépendamment pour la propriété commerciale.

Pertes de vol

Pour qu’une perte de vol soit déductible, le contribuable doit prouver que la perte était due à un vol – un simple soupçon de vol ne suffira pas. Si le bien est simplement manquant, une perte de vol ne peut pas être réclamée.

Par exemple, si vous sortez de votre maison un matin et que vous constatez que la piscine pour enfants vide qui était dans votre jardin la nuit précédente a disparu, vous ne pouvez pas demander de déduction pour sa perte, car il y a une chance qu’elle a explosé. Mais si vous sortez chercher votre courrier et découvrez que votre boîte aux lettres a été déracinée de sa publication, cela serait considéré comme une perte due au vol car il n’y a aucune autre raison pour laquelle votre boîte aux lettres serait manquante, très probablement.