Publication IRS 590-B: Distribution des IRA
Qu’est-ce que la publication IRS 590-B?
La publication IRS 590-B explique les implications fiscales du retrait d’argent de tout type de compte de retraite individuel (IRA) avant ou après la retraite. Il précise quand vous ne pouvez pas retirer de l’argent sans payer de pénalité et quand vous devez retirer de l’argent.
Points clés à retenir:
- La publication IRS 590-B calcule les impôts que vous devrez lorsque vous retirez de l’argent de tout type de compte IRA.
- Si vous avez un IRA traditionnel, consultez le chapitre 1.
- Si vous possédez un Roth IRA, consultez le chapitre 2.
La publication comprend trois chapitres, plusieurs annexes et des feuilles de travail pour aider le contribuable. La publication 590-A traite des règles fiscales de cotisation aux comptes de retraite.
Comprendre la publication IRS 590-B
Il existe plusieurs types d’IRA, y compris l’IRA traditionnel et l’IRA Roth, le SEP et l’IRA SIMPLE. Mais la grande distinction est entre le traditionnel et le Roth IRA :
- Un IRA traditionnel permet à un contribuable de contribuer aux bénéfices avant impôts jusqu’à un certain montant chaque année. Le salarié bénéficie d’un allégement fiscal immédiat et les impôts sur le montant versé sur le compte sont différés jusqu’à ce que le contribuable retire de l’argent.
- Un Roth IRA permet à un contribuable de contribuer aux revenus après impôts jusqu’à un certain montant chaque année. Le salarié paie les impôts sur le revenu à l’avance, de sorte que les retraits effectués après la retraite ne seront pas imposés.
Une distribution IRA pour les dépenses d’enseignement supérieur ou un premier achat d’une maison n’est pas soumis à la pénalité de retrait anticipé de 10%.
La publication IRS 590-B est organisée pour expliquer les différentes implications fiscales de ces deux types de comptes IRA:
- Les chapitres 1 et 2 de la publication IRS 590-B expliquent toutes les règles de l’IRA traditionnel et du Roth IRA, respectivement. Il couvre quand vous pouvez retirer de l’argent et à quel âge vous devez retirer de l’argent. Il comprend également des pénalités pour les retraits anticipés des IRA traditionnels.
- Le chapitre 3 couvre les retraits anticipés autorisés utilisés pour payer les dommages causés par des catastrophes naturelles. Ces exceptions en 2019 ont été étendues uniquement aux personnes ayant subi des pertes attribuables à trois catastrophes de 2017, dont l’ouragan Harvey, l’ouragan Irma et les incendies de forêt en Californie. Même ceux-ci nécessitent le remboursement de l’argent pour éviter une pénalité sur toute la ligne.
- Une section d’introduction comprend un tableau clarifiant les différences entre les IRA traditionnels et Roth, les règles pour les distributions requises, l’imposition de ces comptes et les règlements pour le dépôt du formulaire 8606. C’est le formulaire qui doit être déposé pour déclarer les distributions de tout type d’IRA.
- Le chapitre 4 fournit des informations générales sur la manière d’obtenir de l’aide pour les problèmes fiscaux.
- L’annexe A est une feuille de travail pour déterminer votre distribution minimale requise, et l’annexe B contient un tableau d’espérance de vie nécessaire pour calculer les distributions minimales recommandées.
Pénalités et exemptions
Gardez un œil sur les sanctions détaillées dans la publication 590-B et les exceptions à ces sanctions. Par exemple, la plupart des premières distributions déclenchent une pénalité de 10%. La pénalité va jusqu’à 25% si l’argent est retiré au cours des deux premières années de participation à un SIMPLE IRA. Cependant, un retrait pour des dépenses d’études supérieures qualifiées ou pour l’achat d’une première maison n’est pas soumis à la pénalité.
Autres publications
L’IRS a de nombreuses publications expliquant les tenants et les aboutissants des régimes de retraite qualifiés.
- Si vous dirigez une petite entreprise ou travaillez pour une, vous pourriez être intéressé par la publication IRS 560 : Plans de retraite pour les petites entreprises.
- Une autre publication de l’IRS, Informations fiscales pour les régimes de retraite, contient des informations détaillées sur l’épargne pour la retraite et l’administration des régimes de retraite.
- Une page FAQ IRS contient de brèves informations sur les différents types d’IRA et leurs implications fiscales.