Publication 527 de l’IRS

Qu’est-ce que la publication IRS 527?

Un document publié par l’Internal Revenue Service (IRS) qui fournit des informations fiscales pour les particuliers qui possèdent des propriétés résidentielles louées pour un revenu, une partie de l’année ou toute l’année. En règle générale, tous les revenus tirés des propriétés locatives sont déclarés à l’IRS, bien que le type d’activité de location modifie les sections du formulaire fiscal dans lesquelles le revenu est déclaré. La publication IRS 527 décrit comment comptabiliser la dépréciation de la propriété, quels types de déductions peuvent être faites sur le revenu de location ainsi que ce qu’il faut faire si seulement une partie d’une propriété est louée.

Comprendre la publication IRS 527

Étant donné que les contribuables ne peuvent louer qu’une seule pièce d’une propriété ou peuvent vivre dans cette propriété louée pendant une partie d’un an, comme avec une maison de vacances, les contribuables doivent porter une attention particulière à la façon dont les revenus de location sont traités par l’IRS. La publication IRS 527 comprend cinq chapitres d’instructions fiscales qui détaillent tout ce que les propriétaires doivent savoir, concernant les conséquences fiscales de la location de leurs résidences secondaires, y compris les déductions qui peuvent être prises. Les règles peuvent être très spécifiques et certains types de revenus locatifs peuvent ne pas être manifestement évidents, tels que:

• Avance de loyer : tout montant reçu avant la période qu’il couvre. Par exemple, si le 15 février 2019, un propriétaire signe un bail de cinq ans pour louer sa propriété et, par conséquent, perçoit 4000 $ pour le loyer de la première année et 4000 $ en loyer pour la dernière année du bail, alors il ou elle doit inclure 8000 $ de revenus locatifs, en 2019.
• Annulation d’un bail: Si un locataire paie pour rompre un bail, le montant reçu est considéré comme un loyer et doit être inclus comme revenu de location pour l’année où il a été reçu.

Alors que de nombreux propriétaires supposent que générer des revenus locatifs entraînera un excédent de revenus, en vérité, il n’est pas rare de subir une perte fiscale sur les activités de location en raison d’éléments tels que les paiements d’intérêts et la dépréciation. Les propriétaires ne sont normalement pas autorisés à déduire une perte fiscale, car la location d’une résidence secondaire est généralement considérée comme une activité passive. Cependant, les propriétaires qui assument un rôle pratique dans la gestion de leur espace locatif, en s’acquittant des tâches quotidiennes telles que la collecte des chèques de loyer, l’appel de réparateurs et l’embauche d’exterminateurs peuvent par conséquent déduire jusqu’à 25000 $ de pertes fiscales.