Il y a très peu de slam dunks dans la planification de la retraite, mais choisir un individu 401 (k) – également connu sous le nom de 401 (k) à un participant ou SEP IRA peut en être un. Si vous êtes un propriétaire unique et que vous souhaitez maximiser vos cotisations de retraite avec le coût le plus bas et le plus de flexibilité, découvrez ces raisons pour lesquelles un individu 401 (k) pourrait vous convenir.

1. Cotisations maximales avant impôts

Un avantage clé de l’individu 401 (k) est que le montant maximum que vous pouvez cotiser est plus élevé à chaque niveau de revenu net que pour un SEP IRA. Le tableau ci-dessous montre les contributions maximales que vous pourriez apporter à différents niveaux de revenu et montre que la différence entre les deux peut être considérable.

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Maximum Individual 401(k) vs SEP IRA Contributions

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Net Earnings Before Qualified Plan Deduction
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Par exemple, à 50000 USD de bénéfice net, vous pourriez contribuer jusqu’à 38500 USD à un individu 401 (k), tandis que le SEP IRA ne dépasse que 12500 USD (à partir de 2020). C’est une différence de 26 000 $ en faveur de l’individu 401 (k).

Le tableau ci-dessous montre que les contributions maximales individuelles 401 (k) continuent de dépasser celles du SEP IRA de 26 000 $ jusqu’à ce que le bénéfice net atteigne 175 000 $.À ce stade, la différence diminue, mais elle est toujours en faveur de l’individu 401 (k). Ces maximums supposent que vous êtes admissible à la disposition de rattrapage pour toute personne âgée de 50 ans et plus, ce qui vous permettra de contribuer 6 500 $ supplémentaires à un 401 (k) en 2021;le SEP IRA n’a pas de disposition de rattrapage.2

L’individu 401 (k) bat le SEP IRA pour la cotisation maximale au régime, quel que soit votre revenu net. Pour les propriétaires uniques vivant dans des États où l’impôt sur le revenu est élevé et pour ceux qui ont des sources de revenus externes supplémentaires, cette différence pourrait faire la différence entre un remboursement et une facture lorsque vient le temps de faire vos impôts. Comme cette différence se produira chaque année, elle peut mettre des centaines de milliers de dollars supplémentaires dans votre plan de retraite au cours de votre carrière.

2. Les contributions sont discrétionnaires;Les prêts sont autorisés

Les contributions individuelles 401 (k) ne sont pas obligatoires chaque année. Cela permet àpropriétaire unique de gérer leurs flux detrésorerie et contribuent le montant maximum dans lesbonnes années,tout encontribuant moins ou rien du tout si leur entreprise prend un virage pour le pire. De plus, les propriétaires peuvent contracter des prêts pouvant aller jusqu’à 50 000 $ ou 50% de la valeur des prestations du régime (selon le montant le moins élevé).

Bien que le SEP IRA n’exige pas de contributions obligatoires, il n’a pas de telles dispositions de prêt.1 La possibilité de prendre un prêt non imposable de votre 401 (k) individuel en cas d’urgence doit être prise au sérieux car les propriétaires uniques ont souvent des revenus variables d’une année à l’autre.

3. Facilité, faible coût et flexibilité

Les comptes 401 (k) individuels sont faciles à ouvrir et à gérer. Si vous en ouvrez un chez un courtier à escompte, vous ne pouvez encourir pratiquement aucuns frais autres que pour le trading. Ils sont également extrêmement flexibles en matière d’investissement. En outre, vous n’êtes pas tenu de déposer leformulaire 5500 auprès de l’Internal Revenue Service, à condition que votre plan contienne moins de 250 000 $ d’actifs. Cela est vrai pour les plans 401 (k) individuels et les plans SEP IRA.

4. Conversions Roth moins chères

Un autre avantage notable de l’individu 401 (k) est que, contrairement au SEP IRA, il n’est pas pris en compte dans la détermination du coût au prorata pour une conversion Roth.

Supposons que vous ayez un SEP IRA avec 100 000 $ et un IRA traditionnel avec 75 000 $ (dont 30 000 $ représentent des contributions non déductibles). Si vous convertissez votre IRA traditionnel total d’une valeur de 75 000 $, vous ne pourrez exclure qu’environ 17% (30 000 $ / 175 000 $) de la conversion de votre revenu ordinaire. C’est parce que l’IRS vous oblige à répartir au prorata les contributions non déductibles sur l’ensemble de vos soldes IRA, y compris le SEP IRA.

Maintenant, disons qu’au lieu d’avoir le SEP IRA, vous avez un individu 401 (k) avec 100 000 $, plus l’IRA traditionnel avec 75 000 $. Encore une fois, 30 000 $ de ce montant représentent des contributions non déductibles. Si vous convertissez votre IRA traditionnel total d’une valeur de 75 000 $, vous pourrez exclure 40% (30 000 $ / 75 000 $) de la conversion du revenu ordinaire, car l’individu 401 (k) n’est pas inclus dans le calcul au prorata. Dans les deux situations, vous convertissez 75000 $ en Roth IRA, mais avec l’individu 401 (k), vous payez moins d’impôts aujourd’hui parce que vous ne reconnaissez que 45000 $ (75000 $ x (1 – 0,40)) par rapport à l’exemple avec le SEP IRA, dans lequel vous auriez reconnu 62 250 $ (75 000 $ x (1 – 0,17)) en revenu imposable.

Vous pouvez même aller plus loin et déplacer tout l’argent avant impôt de l’IRA traditionnel à l’individu 401 (k). Ensuite, vous auriez 145 000 $ dans l’individu 401 (k) et 30 000 $ dans votre IRA traditionnel, dont 100% représenteraient des contributions non déductibles. Dans ce cas, il est possible de convertir ensuite l’IRA traditionnel de 30 000 $ et d’exclure 100% de la conversion du revenu ordinaire, ce qui en fait une conversion Roth essentiellement exempte d’impôt.