Formulaire IRS 8949: Définition des ventes et autres dispositions d’immobilisations
Qu’est-ce que le formulaire IRS 8949: Ventes et autres dispositions d’immobilisations?
Le formulaire 8949: «Ventes et autres dispositions d’immobilisations» est unformulaire de l’ Internal Revenue Service (IRS) utilisé par les particuliers, les partenariats, les sociétés, les fiducies et les successions pour déclarer les gains et les pertes en capital sur investissement.1 Les contribuables doivent utiliser le formulaire pour déclarer les gains et les pertes en capital à court et à long terme provenant de ventes ou d’échanges d’investissement.
Avant 2011, les contribuables utilisaient uniquement l’ annexe D pour déclarer ces transactions.
Points clés à retenir
- Le formulaire IRS 8949 est utilisé pour déclarer les gains et les pertes en capital des investissements à des fins fiscales.
- Le formulaire sépare les gains et les pertes en capital à court terme des gains à long terme.
- Le dépôt de ce formulaire nécessite également une annexe D et un formulaire 1099-B, qui est fourni par les maisons de courtage aux contribuables.
Qui peut déposer le formulaire 8949: Ventes et autres dispositions d’immobilisations?
Selon l’IRS, les particuliers, les partenariats, les sociétés, les fiducies et les successions peuvent déposer ce formulaire.
Les particuliers doivent utiliser le formulaire pour déclarer ce qui suit:
- La vente ou l’échange d’une immobilisation non déclarée sur un autre formulaire ou annexe
- Gains provenant de conversions involontaires (autres que de perte ou de vol) d’immobilisations non utilisées dans votre commerce ou entreprise
- Créances irrécouvrables non commerciales
- Inutilité d’un titre
- Le choix de reporter le gain en capital investi dans un fonds d’opportunité admissible
- La disposition des intérêts dans le (s) fonds (s) d’occasions qualifiées
Toute personne qui produit une déclaration conjointe doit remplir autant de copies du formulaire nécessaire pour déclarer ses transactions ainsi que celles de son conjoint. Les formulaires peuvent être combinés ou séparés, mais les totaux de chaque formulaire 8949 rempli doivent être transférés à l’annexe D pour les deux conjoints.
En plus de la liste ci-dessus, les sociétés peuvent déclarer sur le formulaire 8949 la vente d’actions d’une société étrangère détenue à 10% déterminée, ajustée de la déduction pour dividendes reçus en vertu de l’article 245A, mais seulement si la vente entraînerait autrement une perte.
Les contribuables qui réalisent un gain admissible peuvent l’investir dans un fonds d’opportunité admissible et choisir de reporter tout ou partie de ce gain.
Comment déposer le formulaire 8949: Ventes et autres dispositions d’immobilisations
Un gain ou une perte en capital est généré lors de la vente d’une immobilisation et doit être déclaré à l’IRS à des fins fiscales. L’annexe D: «Gains et pertes en capital» du formulaire fiscal 1040 est utilisée pour déclarer la plupart des opérations de gain (ou perte) en capital. Mais avant qu’un particulier puisse inscrire le gain net ou la perte nette à l’annexe D, le formulaire 8949 doit être rempli. Les transactions que les contribuables doivent déclarer sur le formulaire 8949 sont déclarées annuellement par les maisons de courtage à l’IRS et aux contribuables en utilisant le formulaire 1099-B: Produit des transactions de courtage et d’échange de troc.
Dans certains cas, le formulaire 1099-B ne déclarera pas le coût de base des actifs. Si tel est le cas, le contribuable doit déterminer le montant de base pour calculer le gain ou laperte d’un actif en capital aumoyen d’un formulaire distinct 8949. Une transaction d’immobilisations pour lesquels aucun formulaire 1099-B (ou de ladéclaration de remplacement) est délivré doit être inscrit sur un autre formulaire 8949.6 Le formulaire 8949 peut également être utilisé pour corriger toute inexactitude dans les données déclarées sur le formulaire 1099-B. Si les pertes ou gains en capital pour l’année sont déclarés pour tous les actifs sur 1099-B avec la bonne base, un formulaire 8949 n’est pas nécessaire;L’annexe D, cependant, doit toujours être déposée.
Outre le nom du déclarant et le numéro d’identification du contribuable, le formulaire comporte deux parties qui doivent être remplies. La partie I traite des périodes de détention à court terme. Cette période est généralement d’un an ou moins. La partie II est utilisée pour les transactions à long terme, qui sont détenues pendant plus d’un an.
Autres formulaires pertinents
Comme mentionné ci-dessus, l’annexe D et le formulaire 1099-B sont également requis. Le formulaire 1099-B indique le coût de base des transactions d’achat et de vente de l’investisseur. En fait, le formulaire 8949 reflète des informations sur les transactions qui sont saisies sur le formulaire 1099-B, ainsi que des propres dossiers du contribuable.
Téléchargez le formulaire 8949: Ventes et autres dispositions d’immobilisations ici
Cliquez sur ce lien pour télécharger une copie du formulaire 8949: Ventes et autres dispositions d’immobilisations.