Capacité fiscale

Qu’est-ce que la capacité fiscale?

La capacité fiscale, en économie, est la capacité du gouvernement, des groupes, des institutions, etc. à générer des revenus. La capacité fiscale des gouvernements dépend de divers facteurs, y compris ceux qui contribuent à l’assiette fiscale; la capacité du gouvernement à taxer efficacement; comportement compensatoire des particuliers taxés, des marchés et des prix des actifs; et l’accès à d’autres formes de revenus non fiscales.

Comprendre la capacité fiscale

Afin de financer les opérations de base, de fournir des biens publics et d’atteindre d’autres objectifs politiques, les gouvernements ont besoin de revenus, qu’ils peuvent collecter en imposant des impôts, en vendant des actifs ou des ressources, ou en recevant des paiements de transfert d’autres gouvernements extérieurs ou d’autres entités. La capacité fiscale est la mesure dans laquelle un gouvernement est en mesure de générer de telles recettes.

Lorsque les gouvernements élaborent leur politique budgétaire, la détermination de la capacité fiscale est une étape importante. L’identification de la capacité fiscale donne aux gouvernements une bonne idée des différents programmes et services qu’ils pourront offrir à leurs citoyens. La théorie de la capacité fiscale peut également être utilisée par d’autres groupes, tels que les districts scolaires, qui doivent déterminer ce qu’ils seront en mesure de fournir à leurs élèves.

La capacité fiscale brute commence par l’ assiette fiscale disponible d’un gouvernement. Le célèbre braqueur de banque américain, Willie Sutton, lorsqu’on lui a demandé pourquoi il avait volé des banques, est réputé avoir répondu: «Parce que c’est là que se trouve l’argent.» La politique budgétaire d’un gouvernement commence fondamentalement de la même manière: en évaluant où se trouvent les différentes sources de richesse et de revenus dans sa communauté. Les biens immobiliers de valeur, les entreprises rentables et les revenus personnels de ses citoyens et de ses sujets, ainsi que de ceux avec lesquels ils font des affaires, à partir desquels un gouvernement peut tirer des revenus constituent l’assiette fiscale. Plus la population de contribuables potentiels est riche et productive à laquelle un gouvernement a accès, plus l’assiette fiscale et la capacité fiscale de base sont grandes.

Cependant, d’autres facteurs peuvent influencer la capacité d’un gouvernement à percevoir effectivement des recettes sur l’assiette fiscale. La capacité d’un gouvernement à imposer certains types de biens, de revenus ou d’activités économiques peut être limitée par des contraintes imposées par les électeurs, par des restrictions constitutionnelles ou par d’autres entités gouvernementales (peut-être pour qu’elles puissent les taxer elles-mêmes). Au-delà de ces contraintes, la capacité technique et logistique d’un gouvernement à administrer, collecter et appliquer un impôt donné peut être limitée et insuffisante pour exploiter pleinement l’assiette fiscale existante. Comme toute entité ou organisation, les gouvernements sont soumis au problème économique fondamental de la rareté et doivent inévitablement faire des compromis quant à la façon dont ils affectent la main-d’œuvre et l’équipement rares qu’ils utilisent réellement pour taxer.

La capacité fiscale réelle peut également être limitée par un comportement compensatoire de la part des entreprises et des particuliers assujettis à l’impôt, ce qui peut réduire le montant que l’assiette fiscale peut effectivement être imposée. La courbe de Laffer est une illustration célèbre de ce genre de limite à la capacité d’un gouvernement d’extraire la pleine valeur de son assiette fiscale. Taxer toute activité découragera dans une certaine mesure cette activité, réduisant ainsi l’assiette fiscale apparente disponible. Certaines taxes peuvent même être délibérément destinées à réduire certaines activités au fil du temps, comme les taxes sur les cigarettes ou les taxes sur le carbone, mais ce faisant aussi, de toute évidence, réduire les revenus qui peuvent en être tirés. Les acteurs du marché peuvent capitaliser le fardeau des impôts fonciers (et les augmentations futures prévues des impôts fonciers) sur les biens immobiliers ou d’autres actifs dans la valeur marchande des actifs, réduisant potentiellement directement la taille de l’assiette fiscale.

Les gens peuvent être en mesure d’éviter ou d’éluder une taxe en se déplaçant physiquement au-delà de la juridiction d’un gouvernement ou en transférant une activité dans l’ économie informelle. Les gouvernements ayant une faible capacité à surveiller l’activité économique ou à appliquer la législation fiscale peuvent être particulièrement vulnérables à cela. Enfin, l’augmentation des impôts peut susciter une résistance politique en fonction des préférences et des attitudes des électeurs, du degré de voix politique et de participation donnée au peuple, et de la mesure dans laquelle les électeurs et les contribuables sont les mêmes personnes. Cela peut imposer une limite ferme à la capacité fiscale d’un gouvernement, même avec une assiette fiscale apparemment importante et riche.

Au-delà des impôts, les gouvernements peuvent avoir accès à d’autres sources de revenus qui peuvent contribuer à leur capacité fiscale. Les transferts d’autres gouvernements, tels que les subventions du gouvernement fédéral américain aux gouvernements des États et locaux, peuvent augmenter la capacité fiscale, mais sont normalement soumis à diverses considérations politiques en raison de leur taille et de leur disponibilité. Certains gouvernements peuvent revendiquer directement diverses ressources naturelles telles que des réserves de pétrole brut ou des terres non développées, qui peuvent être vendues pour des revenus. Les prix de marché de ces ressources et les spécificités des contrats impliqués dans leur vente (ou des droits partiels sur celles-ci) détermineront leur contribution à la capacité fiscale d’un gouvernement.