Neutralité fiscale

Qu’est-ce que la neutralité fiscale?

La neutralité fiscale fait référence à un principe ou à un objectif des finances publiques selon lequel les décisions fiscales (impôts, dépenses ou emprunts) d’un gouvernement peuvent ou devraient éviter de fausser les décisions économiques des entreprises, des travailleurs et des consommateurs. Un changement de politique peut être considéré comme neutre pour l’économie au sens macro ou microéconomique (ou les deux). Au sens macroéconomique, l’idée d’une politique fiscalement neutre en est une dans laquelle la demande n’est ni stimulée ni diminuée par la fiscalité et les dépenses publiques. Au sens microéconomique, une politique qui fait preuve de neutralité fiscale n’encourage (n’encourage ou ne décourage) aucun type de transaction ou de comportement économique par rapport aux autres. La neutralité budgétaire peut aussi se référer strictement à l’impact budgétaire d’un changement de politique en ce qu’il n’augmente ni ne diminue un déficit ou un excédent budgétaire projeté.

Comment fonctionne la neutralité fiscale

Étant donné que le terme de neutralité fiscale peut être appliqué dans plusieurs sens différents, il est important de comprendre le contexte et l’objectif dans lequel il est utilisé afin d’en comprendre le sens.

Neutralité budgétaire

Il y a neutralité budgétaire stricte lorsqu’un changement de politique n’entraîne aucune variation nette du solde budgétaire total d’une entité gouvernementale. Toute nouvelle dépense introduite par un changement de politique qui est fiscalement neutre en ce sens devrait être entièrement compensée par des revenus supplémentaires générés; l’effet net du changement de politique est neutre par rapport au solde du budget du gouvernement.

Par exemple, une politique prévoyant des crédits d’impôt pour l’achat d’automobiles neuves, ainsi qu’une augmentation de la taxe sur l’essence, pourrait être fiscalement neutre si l’augmentation de la taxe est suffisante pour payer le coût des crédits d’impôt.

Cela peut être considéré comme une caractéristique souhaitable et peut augmenter les chances d’acceptation d’un changement de politique et de son adoption. Des règles législatives par répartition pourraient encourager ou même exiger que certaines ou toutes les nouvelles mesures stratégiques soient financièrement neutres dans ce sens.

Neutralité macroéconomique

Dans le domaine de la politique budgétaire macroéconomique, les dépenses publiques déficitaires ou les excédents budgétaires sont encouragés comme moyen d’augmenter ou de réduire la demande globale dans l’économie afin de stabiliser la croissance macroéconomique et d’éviter les récessions. Une situation où les dépenses dépassent les recettes générées par les impôts est appelée déficit budgétaire et oblige le gouvernement à emprunter de l’argent pour couvrir le déficit. Lorsque les recettes fiscales dépassent les dépenses, il en résulte un excédent budgétaire et cet excédent peut être investi pour une utilisation future.

Un budget équilibré est un exemple de neutralité fiscale, où les dépenses publiques sont couvertes presque exactement par les recettes fiscales – en d’autres termes, où les recettes fiscales sont égales aux dépenses publiques. La neutralité fiscale dans ce sens signifie que la politique budgétaire globale du gouvernement est neutre par rapport à la demande globale dans l’économie. Parce que le gouvernement n’a pas d’excédent ni de déficit budgétaire, selon l’économie keynésienne, ce type de politique budgétaire n’augmentera ni ne réduira la demande globale.

Poursuivant l’exemple d’un crédit d’impôt automobile couplé à une augmentation des taxes sur l’essence, il est clair qu’une telle politique est également neutre sur le plan budgétaire au sens macroéconomique à condition que l’augmentation de la demande de voitures neuves soit compensée par la baisse de la demande d’essence ne créant ainsi aucun net. changement de la demande globale.

Neutralité microéconomique

Au sens microéconomique, la neutralité fiscale est centrée sur l’idée que la politique gouvernementale peut influencer le comportement économique individuel. Une politique budgétaire neutre en un sens est une politique qui laisse les individus décider de travailler, de consommer, d’épargner, d’investir ou de s’engager dans d’autres actions économiques sans aucune modification.

Ce type de neutralité fiscale se concentre sur la conception de mécanismes d’imposition car il n’est jamais possible pour les dépenses publiques de ne pas influencer le comportement microéconomique. Lorsqu’un gouvernement dépense de l’argent pour acheter des biens et services réels, il influence nécessairement les prix de ces biens et services et les supprime de la disponibilité sur le marché ou d’autres utilisateurs et utilisations, modifiant ainsi le comportement des autres acteurs du marché.

Reprenant l’exemple ci-dessus (un crédit d’impôt automobile et une taxe compensatoire sur l’essence), une telle politique n’est certainement pas fiscalement neutre au sens microéconomique, car elle incite les consommateurs à modifier leur comportement économique en achetant plus d’automobiles neuves et en payant des prix plus élevés. de l’essence.