Revenu agricole

Qu’est-ce que le revenu agricole?

Le revenu agricole fait référence aux profits et aux pertes qui découlent de l’exploitation d’une ferme ou d’une entreprise agricole.

Un état des revenus agricoles (parfois appelé état des profits et pertes agricoles ) est un résumé des revenus et des dépenses survenus au cours d’une période comptable spécifiée. Cette période est généralement l’année civile pour les agriculteurs (du 1er janvier au 31 décembre). Certaines fermes sont admissibles à des crédits d’impôt agricoles spéciaux et à d’autres allégements fiscaux.

Comprendre le revenu agricole

Dans la politique agricole américaine, le revenu agricole peut être divisé comme suit:

Revenu monétaire brut : somme de toutes les recettes provenant de la vente de cultures, de bétail et de biens et services liés à l’agriculture, ainsi que de tous les paiements directs du gouvernement.

Revenu agricole brut : le même que le revenu brut en espèces avec l’ajout de revenus non monétaires, tels que la valeur de la consommation domestique d’aliments autoproduits.

Revenu net en espèces : le revenu brut en espèces moins toutes les dépenses en espèces, telles que les aliments, les semences, les engrais, les impôts fonciers, les intérêts sur la dette, les paris, la main-d’œuvre contractuelle et le loyer aux propriétaires non exploitants.

Revenu agricole net : le revenu agricole brut moins les dépenses en espèces et les dépenses non monétaires, telles que la consommation de capital et les dépenses des ménages agricoles.

Revenu net de trésorerie : une mesure à court terme des flux de trésorerie.

Déclaration du revenu agricole

Si vous êtes un agriculteur et que votre entreprise agricole est une entreprise individuelle, aux fins de l’impôt, vous devez produire l’  annexe F  (intitulée «Bénéfices ou pertes provenant de l’agriculture») pour déclarer le bénéfice net ou la perte nette de votre entreprise agricole pour l’année d’imposition. Les éleveurs de bétail, de produits laitiers, de volaille, de poissons et de fruits ainsi que les propriétaires / exploitants de plantations, de ranchs, de parcours, de pépinières ou de vergers sont considérés comme des agriculteurs aux fins de l’annexe F. Votre profit ou perte agricole est ensuite transféré sur un formulaire 1040 pour le calcul votre obligation fiscale totale. L’annexe F est aux agriculteurs ce que l’annexe C est aux autres propriétaires uniques.

L’annexe F pose des questions sur votre principale activité agricole ou culture; vos revenus provenant de la vente de bétail, de fruits et légumes, de céréales ou d’autres produits; et si vous avez reçu un revenu agricole de distributions coopératives, de paiements de programmes agricoles, de prêts de la Commodity Credit Corporation, de produits d’assurance-récolte, de paiements fédéraux en cas de catastrophe agricole ou de toute autre source. L’annexe F propose différentes façons de comptabiliser votre revenu selon que vous utilisez la méthode de la comptabilité de caisse ou la méthode de la comptabilité d’exercice.

Vous devrez également remplir l’annexe F pour demander des déductions fiscales pour votre entreprise agricole, ce qui réduira votre facture fiscale. Les déductions que vous pourriez demander comprennent, mais sans s’y limiter, les dépenses que vous avez payées pour un véhicule professionnel, les produits chimiques, la conservation, la location personnalisée, l’amortissement, les avantages sociaux, les aliments pour animaux, les engrais, le fret et le camionnage, l’essence et autres carburants, l’assurance, les intérêts, la main-d’œuvre salariée, les régimes de retraite et de participation aux bénéfices, les réparations et l’entretien, les semences et les plantes, le stockage et l’entreposage, les fournitures, les taxes, les services publics, les frais vétérinaires et les frais de location ou de location de véhicules, de machines, d’équipement, de terrains et autres.

La publication IRS 225, ou le guide fiscal des agriculteurs, est un document qui aide les personnes impliquées dans l’  agro-industrie à  naviguer dans le code des impôts spécifique à l’agriculture. Le document détaille et décrit comment le gouvernement fédéral taxe les fermes. Les particuliers seront redevables des impôts si la ferme est exploitée dans un but lucratif, que le  contribuable soit  propriétaire de la ferme ou locataire. La publication IRS 225 décrit les différentes méthodes comptables que les agriculteurs peuvent utiliser pour gérer leurs opérations et la manière dont les agriculteurs doivent déclarer le revenu agricole.