Taxe d’accise
Qu’est-ce qu’une taxe d’accise?
Une taxe d’accise est une loi fiscale sur lesbiens ou services spécifiques à l’achat comme le carburant, letabac et l’alcool. Les taxes d’accise sont des taxes intranationales imposées au sein d’une infrastructure gouvernementale plutôt que des taxes internationales imposées à travers les frontières du pays. Une taxe d’accise fédérale est généralement perçue sur les ventes de carburant, les billets d’avion, le tabac et d’autres biens et services.
Points clés à retenir
- Les taxes d’accise sont des taxes exigées sur des produits ou services spécifiques comme le carburant, le tabac et l’alcool.
- Les droits d’accise sont principalement des taxes qui doivent être payées par les entreprises, augmentant généralement indirectement les prix pour les consommateurs.
- Les droits d’accise peuvent être ad valorem (payés en pourcentage) ou spécifiques (coût facturé par unité).
- Certaines taxes d’accise peuvent être exigées directement du consommateur, comme les taxes foncières et les pénalités de taxe d’accise sur certaines activités du compte de retraite.
Comment fonctionne une taxe d’accise
Les taxes d’accise sont principalement destinées aux entreprises. Les consommateurs peuvent ou non voir directement le coût des taxes d’accise. De nombreuses taxes d’accise sont payées par les commerçants qui répercutent ensuite la taxe sur les consommateurs en augmentant les prix. Les commerçants paient des taxes d’accise aux grossistes et tiennent compte des taxes d’accise dans le prix des produits, ce qui augmente le prix de détail global. Il y a des taxes d’accise cependant qui sont payés directement par un consommateur, y compris les impôts fonciers et les taxes d’accise sur certaines activités de compte de retraite.
Les gouvernements fédéral, étatiques et locaux ont le pouvoir d’instituer des taxes d’accise. Alors que l’impôt sur le revenu est le principal générateur de revenus pour les gouvernements fédéral et des États, les recettes de la taxe d’accise représentent également une petite partie du revenu total.
Les taxes d’accise sont principalement une taxe professionnelle, distincte des autres taxes qu’une entreprise doit payer, comme les impôts sur le revenu. Les entreprises qui facturent et reçoivent des taxes d’accise sont tenues de produire le formulaire 720 Déclaration de la taxe d’accise fédérale sur une base trimestrielle et d’inclure les paiements trimestriels.3 Les entreprises qui perçoivent des droits d’accise doivent également respecter leurs obligations de répercuter les taxes d’accise sur les gouvernements des États et locaux, le cas échéant. Les commerçants peuvent avoir droit à des déductions ou des crédits sur leurs déclarations de revenus annuelles liées aux paiements de la taxe d’accise.
Les droits d’accise peuvent appartenir à l’une des deux catégories suivantes: ad valorem et spécifique. Les droits d’accise ad valorem sont des taux de pourcentage fixes appliqués à des biens ou services particuliers. Les taxes spécifiques sont des montants fixes en dollars appliqués à certains achats. Dans certains cas, les gouvernements prélèvent des droits d’accise sur les produits qui ont un coût social élevé, comme les cigarettes et l’alcool, et pour cette raison, ces taxes sont parfois appelées taxes pour le péché. Dans l’ensemble, les taxes d’accise génératrices de revenus les plus importantes aux États-Unis proviennent du carburant, des billets d’avion, du tabac, de l’alcool, des produits liés à la santé et des services liés à la santé.
2,5%
En 2017, les taxes d’accise représentaient 83,8 milliards de dollars des recettes du gouvernement fédéral et 2,5% des recettes fiscales fédérales totales.
L’Internal Revenue Service fournit des orientations sur les droits d’accise dans lapublication 510.
Taxes d’accise ad valorem
Ad valorem est une expression latine qui signifie littéralement «selon la valeur». Une taxe ad valorem est facturée en pourcentage. Il en résulte une taxe d’accise basée sur la valeur du produit ou du service. Par exemple, l’IRS prélève une taxe d’accise de 10% sur les services de bronzage intérieur. Cela signifie que si un salon de bronzage facture 100 $ pour une séance de bronzage, il doit payer à l’IRS 10 $ de taxe d’accise. De même, si l’entreprise facture 200 $ pour le bronzage, elle doit payer une taxe d’accise de 20 $. Les autres types de taxes d’accise ad valorem comprennent les armes à feu (10%), les billets d’avion (7,5%) et les camions lourds (12%). Les taxes foncières peuvent également être considérées comme un type de taxe d’accise ad valorem.
Taxes d’accise spécifiques
Les taxes d’accise spécifiques sont une taxe fixe ou des frais ajoutés à un certain produit sur une base unitaire. Certains exemples de taxes d’accise fédérales spécifiques comprennent lescigarettes (1,01 $ par paquet de 20), le tabac à pipe (2,83 $ par livre), la bière (7 $ pour les 60000 premiers barils), les passagers des navires de croisière (3 $ par passager) et l’essence (0,183 $ par gallon).
Souvent, les taxes sur les produits ciblés comme la bière et l’alcool seront taxées au niveau fédéral et également fortement taxées par l’État, ce qui augmentera le coût de ces articles. Par exemple, New York a une taxe d’accise spécifique de 4,35 $ par paquet de cigarettes de 20. En combinant cela avec la taxe fédérale de 1,01 $, les taxes d’accise à elles seules sont de 5,36 $. Ces taxes ont un impact considérable sur le consommateur.
Taxes d’accise sur les comptes de retraite
Des taxes d’accise sont également facturées sur certaines activités du compte de retraite. Beaucoup de gens connaissent ces taxes comme des pénalités. Une taxe d’accise de 6% est appliquée aux cotisations excédentaires du compte de retraite individuel (IRA) qui ne sont pas corrigées dans le délai applicable. Une pénalité de taxe d’accise de 10% s’applique aux distributions de certains IRA et d’autres régimes admissibles lorsqu’un investisseur effectue des retraits avant l’âge de 59,5 ans.
De plus, une pénalité de taxe d’accise de 50% est imposée lorsque les investisseurs ne prélèvent pas les distributions minimales obligatoires obligatoires de certains comptes de retraite. Les distributions minimales requises sont obligatoires après 72 ans (pour toute personne qui atteint 70,5 ans en 2020 ou plus tard) pour les comptes IRA traditionnels et plusieurs autres régimes d’épargne-retraite à imposition différée.78