Garantie conditionnelle
Qu’est-ce qu’une garantie conditionnelle?
Une garantie conditionnelle est une garantie de paiement faite par un tiers garant au vendeur ou fournisseur d’un produit ou service en cas de non-paiement par l’acheteur.
Comprendre les garanties conditionnelles
Les garanties conditionnelles sont généralement utilisées lorsqu’un fournisseur n’a pas de relation avec une contrepartie. L’acheteur paie une commission de garantie conditionnelle au garant, généralement une grande banque ou une institution financière. Si l’acheteur n’effectue pas le paiement, le tiers effectuera un paiement en son nom.
Un garant diffère d’un cosignataire. Un cosignataire est copropriétaire de l’actif et est nommé dans le document de propriété. Le garant n’a aucun droit sur l’actif acheté par l’emprunteur dans le cadre du contrat de prêt et ne garantit que le paiement du prêt. Le prêteur demandera normalement un cosignataire si le revenu admissible de l’emprunteur ne répond pas aux exigences du prêteur. Les revenus ou actifs supplémentaires du cosignataire comblent tout déficit financier. En vertu de l’accord de garantie, l’emprunteur peut avoir un revenu suffisant mais des antécédents de crédit limités ou faibles.
Points clés à retenir
- Une garantie conditionnelle est une garantie de paiement faite par un tiers garant au vendeur ou au fournisseur d’un produit ou d’un service si l’acheteur ne peut pas payer.
- Si elle est susceptible de devenir une obligation confirmée, un comptable doit enregistrer un passif éventuel sur un bilan.
Les garanties conditionnelles sont une caractéristique commune du commerce international, en particulier lorsque les vendeurs font affaire avec de nouveaux clients sur les marchés étrangers. Les garanties conditionnelles sont également utilisées comme outil de gestion des risques pour les grands projets internationaux avec des pays présentant un degré élevé de risque politique ou réglementaire, ainsi que dans certains instruments financiers axés sur les revenus.
Une garantie conditionnelle n’est pas une responsabilité réelle confirmée pour une entreprise jusqu’à ce qu’il soit probable qu’elle devra honorer la garantie.
Considérations particulières
Les entreprises doivent comptabiliser les garanties conditionnelles en tant que passifs éventuels, ce qui indique qu’une perte potentielle peut survenir à un moment donné dans le futur. Cette responsabilité n’est pas encore une obligation réelle et confirmée. Une obligation conditionnelle est plus significative pour les analystes financiers, qui doivent comprendre la probabilité qu’un tel problème devienne un passif à part entière. Un comptable doit enregistrer un passif éventuel sur un bilan s’il est susceptible de devenir une obligation confirmée.
Garantie conditionnelle ou lettre de crédit
Une garantie conditionnelle diffère d’une lettre de crédit (LC), qui est plus couramment utilisée dans le commerce international. Une garantie conditionnelle n’est utilisée qu’en cas de non-paiement après une période stipulée par l’acheteur, tandis qu’une LC est payable par la banque dès que le vendeur effectue l’expédition et satisfait aux conditions de la LC. Les LC aident à atténuer les facteurs tels que la distance, les exigences légales et la réputation de la contrepartie.
Étant donné qu’une lettre de crédit est généralement un instrument négociable, la banque émettrice paie le bénéficiaire ou toute banque désignée par le bénéficiaire. Si une lettre de crédit est transférable, le bénéficiaire peut attribuer à une autre entité, telle qu’une société mère ou un tiers, le droit de tirer.
Les banques exigent généralement un nantissement de titres ou d’espèces comme garantie pour l’émission d’une lettre de crédit. Les banques perçoivent également des frais de service, généralement un pourcentage de la taille de la lettre de crédit. Les coutumes et pratiques uniformes de la Chambre de commerce internationale pour les crédits documentaires supervisent les lettres de crédit utilisées dans les transactions internationales.