Solde compensateur
Qu’est-ce qu’un solde compensateur?
Un solde compensatoire est un dépôt minimum qui doit être conservé sur un compte bancaire par un emprunteur.
L’exigence d’un solde compensatoire est plus courante avec les prêts aux entreprises que les prêts individuels. L’emprunteur ne peut pas utiliser l’argent mais est tenu de le divulguer dans les notes de l’emprunteur jointes à ses états financiers.
Points clés à retenir
- Accepter un solde compensateur permet à une entreprise d’emprunter de l’argent à un taux d’intérêt avantageux.
- Le solde compensateur compense le risque de défaut de la banque et peut être utilisé pour consentir de nouveaux prêts.
- L’entreprise emprunteuse doit déclarer le solde compensatoire dans ses états financiers, généralement sous forme de liquidités soumises à restrictions.
Comment fonctionnent les soldes compensatoires
L’emprunteur qui accepte de détenir un solde compensatoire promet au prêteur de maintenir un solde minimum dans un compte. La banque est libre d’utiliser le solde compensateur des prêts consentis à d’autres emprunteurs.
Le solde compensateur est généralement un pourcentage du montant total du prêt. Les fonds sont généralement détenus dans un compte de dépôt tel qu’un compte chèque ou d’épargne, un certificat de dépôt (CD) ou un autre compte de dépôt.
Pour l’emprunteur, le solde compensateur est une bénédiction mitigée. Le prêt sera généralement assorti d’un taux d’intérêt inférieur. Cependant, l’emprunteur doit payer des intérêts sur le montant total du prêt, y compris le solde qui peut ne pas être dépensé.
Un prêt assorti d’un solde compensateur peut être accordé à un particulier ou à une entreprise dont la cote de crédit est médiocre. Ces candidats pourraient autrement se voir facturer des taux d’intérêt plus élevés ou se voir refuser un prêt.
Le solde compensateur réduit le risque pour le prêteur en permettant le recouvrement d’une partie du prêt en cas de défaut.
Règles comptables sur les soldes compensatoires
Les règles comptables relatives à la présentation de l’information financière exigent que les soldes compensatoires soient déclarés séparément des soldes de trésorerie dans les états financiers des emprunteurssi le montant en dollars du solde compensateur est significatif. Un montant significatif est défini comme un montant suffisamment important pour influer sur l’opinion d’une personne lisant un état financier.
Les soldes compensatoires sont généralement présentés dans les états financiers comme des liquidités soumises à restrictions. L’argent soumis à des restrictions est de l’argent qui est alloué à une fin déterminée et qui n’est donc pas disponible pour une utilisation commerciale immédiate ou générale.
Prise en compte des achats d’inventaire
Supposons qu’un magasin de vêtements ait besoin d’une marge de crédit de 100 000 $ (LOC) pour gérer ses flux de trésorerie d’exploitation chaque mois. Le magasin prévoit d’utiliser le LOC pour acheter des stocks au début du mois, puis de rembourser le solde avec l’argent apporté par les ventes tout au long du mois.
La banque accepte de facturer un taux d’intérêt plus bas sur le LOC si le magasin de vêtements dépose un solde compensatoire de 30 000 $.
La banque prête le solde compensatoire du magasin de vêtements à d’autres emprunteurs, profitant de la différence entre les intérêts qu’elle gagne et le taux d’intérêt inférieur payé au magasin de vêtements.
Exemples de gestion de trésorerie
Une fois le COL en place, le magasin de vêtements doit gérer les flux de trésorerie afin de minimiser les frais d’intérêts qu’il paie pour l’utilisation du COL.
Accepter un solde compensatoire peut permettre à une entreprise d’emprunter à un taux d’intérêt favorable.
Supposons, par exemple, que le taux d’intérêt du LOC est un taux annualisé de 6% et que le magasin commence le mois avec un solde de trésorerie de 20 000 $. Le magasin estime les ventes pour le mois à 50 000 $, et 40 000 $ en inventaire doivent être achetés pour répondre à la demande des clients.
Étant donné que le magasin a besoin du solde de trésorerie de 20 000 $ pour d’autres dépenses, le propriétaire emprunte 40 000 $ au COL pour acheter des stocks. La plupart des clients paient en espèces ou avec une carte de crédit, de sorte que le LOC peut généralement être payé dans la dernière semaine du mois.
Le magasin engage des frais d’intérêts à un taux annuel de 6% sur les 40 000 $, et le propriétaire continue d’emprunter au COL au début de chaque mois pour acheter des stocks.