Frais de déplacement
Que sont les frais de déplacement?
Les frais de déplacement sont les frais encourus en raison des moyens habituels du contribuable d’aller et venir à son lieu de travail. Les frais de déplacement peuvent inclure les frais de voiture, les frais de vélo et les frais de transport en commun. Ces coûts ne sont pas déductibles d’impôt aux États-Unis
Points clés à retenir
- Les frais de déplacement sont différents des déplacements professionnels; les déplacements ont lieu avant que vous ne commenciez à travailler et les déplacements professionnels se produisent pendant que vous travaillez.
- Se rendre à votre travail, même si vous travaillez à la maison ou si votre travail est à plus de 160 km, c’est faire la navette.
- En revanche, les déplacements que vous effectuez pour votre travail une fois que vous avez commencé à travailler sont considérés comme des voyages d’affaires.
- Trajets est jamais déductibles d’ impôt, alors que Voyage d’affaires est déductible du revenu imposable.
Comprendre les frais de déplacement
La première chose et la plus importante à savoir sur les frais de déplacement est qu’ils ne sont jamais déductibles. Les déplacements domicile-travail sont compris par le code des impôts comme un coût d’exploitation qui affecte à la fois les propriétaires d’entreprise et les employés. Se rendre de votre domicile à votre lieu de travail et revenir – même si ce trajet est de cent miles ou plus dans chaque sens – est un trajet domicile-travail, pas un voyage d’affaires.
Il en va de même si vous travaillez à domicile mais que vous vous rendez occasionnellement chez Starbucks avec votre ordinateur portable. Votre voyage au café est considéré comme un trajet domicile-travail, pas un voyage d’affaires, car vous ne commencez pas à travailler tant que vous n’y êtes pas.
Les frais de déplacement professionnel sont déductibles et ces déductions suivent la règle empirique suivante: une fois que vous avez commencé à travailler sur votre lieu de travail, le déplacement que vous effectuez vers d’autres lieux de travail est un déplacement professionnel et une dépense déductible.
Les frais de déplacement peuvent inclure les billets de train, de métro, de bus ou de ferry, ou le gaz. Certaines entreprises offrent une allocation de déplacement ou des coûts intégrés dans les avantages sociaux, mais souvent, les frais de déplacement sont payés de leur poche par les employés, les gestionnaires et les propriétaires d’entreprise.
Considérations particulières
Selon l’ Internal Revenue Service (IRS), un compte de remboursement des frais de banlieue, autorisé par le chapitre 132 de l’Internal Revenue Code, permet aux employés de faire déduire leurs frais de stationnement et de banlieue avant impôt. En 2019, les employés peuvent déduire jusqu’à 260 $ par mois pour les frais de transport en commun ou jusqu’à un maximum de 260 $ par mois pour le stationnement.
Lorsque la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi a été promulguée le 22 décembre 2017, elle a eu un impact sur les employeurs avec des employés faisant la navette. Les employeurs ne reçoivent plus de déduction fédérale pour offrir des avantages de transport en commun, de stationnement, de véhicule de banlieue ou de stationnement aux employés, à moins que cela ne soit nécessaire en raison de la sécurité des employés.
Exemples de frais de déplacement
Si vous conduisez une voiture, faites du vélo ou prenez le transport en commun pour vous rendre au travail, ces dépenses ne sont pas déductibles de vos impôts, même si vous êtes le propriétaire de l’entreprise. Les déplacements entre le travail et votre résidence sont considérés comme des déplacements domicile-travail et non des déplacements d’affaires déductibles.
Certains employeurs offrent une allocation de déplacement aux employés à titre d’ avantage accessoire imposable admissible (QTFB), ce qui signifie que les employés peuvent payer le transport en commun avec des dollars avant impôts. Et certains employeurs paieront pour le transit des employés comme un avantage accessoire sans réserve jusqu’à un certain montant (généralement pas plus que les 260 $ déductibles d’impôt autorisés par l’IRS).
Si vous voyagez souvent pour le travail, vos frais de déplacement cessent une fois que vous êtes arrivé au travail, et les déplacements entre le moment et le moment où vous quittez le travail pour rentrer à la maison peuvent être considérés comme des déplacements professionnels et non comme des frais de déplacement. Par exemple, si vous êtes un entrepreneur et que vous conduisez dix miles jusqu’à votre premier chantier, ces dix miles sont comptés comme des trajets domicile-travail, mais pas comme des déplacements professionnels. Si vous conduisez encore 10 miles vers un deuxième site, et dix autres vers un troisième site, ces vingt miles sont considérés comme des voyages d’affaires, et ils sont déductibles. Une fois que vous avez quitté le troisième site pour rentrer chez vous, les miles parcourus sont à nouveau des miles de trajet domicile-travail et non des déplacements professionnels.
Si vous travaillez à domicile mais décidez de quitter votre bureau à domicile pour un café, l’argent que vous dépensez pour vous rendre au café est considéré comme un trajet et n’est pas déductible. Cela signifie qu’une fois que vous avez commencé à travailler au café, si vous voyagez pour rencontrer un client dans un autre café, ce voyage peut être considéré comme un voyage d’affaires et peut être éligible à une déduction fiscale.