Réserve pour créances irrécouvrables

Qu’est-ce qu’une réserve pour créances irrécouvrables?

Une réserve pour créances irrécouvrables est le montant en dollars des créances qu’une société ou une institution financière ne s’attend pas à recouvrer réellement. Cela comprend les paiements dus aux entreprises et les remboursements de prêts.

Aussi connu sous le nom de provision pour créances douteuses (ADA)

Comment fonctionnent les réserves de créances irrécouvrables

Une réserve pour créances irrécouvrables est un compte d’évaluation utilisé pour estimer la partie des comptes clients d’une entreprise ou du portefeuille de prêts d’une banque qui peut finalement faire défaut ou devenir irrécouvrable. Cette réserve présente deux avantages.

À des fins comptables, la réserve pour créances douteuses permet à l’entreprise ou à la banque d’indiquer la valeur nominale de ses créances ou prêts. La réserve réside dans une zone différente du bilan, de sorte que le résultat net est que la valeur des créances / prêts reflète leur valeur attendue. Bien sûr, si certaines des créances irrécouvrables devaient être payées, le résultat serait une augmentation du résultat net.

Le deuxième avantage est une marge d’erreur en ce qui concerne la planification des flux de trésorerie. Si l’entreprise est prête à faire face à un défaut, elle n’en sera pas autant affectée.

Lorsqu’une créance ou un solde de prêt spécifique est effectivement en défaut, l’entreprise réduit le solde de la réserve pour créances irrécouvrables et réduit le solde des créances, car le défaut ne fait plus simplement partie d’une estimation des créances irrécouvrables. Après cette écriture, les registres comptables présentent un solde en créances irrécouvrables et une réduction du solde des créances sur le prêt qui a effectivement fait défaut.

Si une entreprise a 1 million de dollars de créances mais que l’un de ses clients, qui doit 50 000 $, rencontre des problèmes dans sa propre entreprise, la société pourrait pousser la totalité de 50 000 $ en réserve pour créances irrécouvrables. Il a toujours 1 million de dollars de créances, mais s’attend à ce qu’à la fin, il ne vaudra que 950 000 dollars.

Le montant qu’une entreprise garde en réserve dépend de l’entreprise, de la direction et de l’industrie dans laquelle elle se trouve. Certains utilisent un simple pourcentage des ventes ou une moyenne historique. Une alternative pourrait être basée sur l’âge de la dette, les dettes les plus anciennes étant moins susceptibles de payer. Dans certains cas, une entreprise peut évaluer chaque client individuellement. D’autres encore pourraient utiliser une combinaison d’un pourcentage et d’un examen minutieux de ses comptes les plus risqués.

Les réserves pour créances douteuses comme mesure de santé

La plupart des entreprises et des banques conservent une réserve pour créances irrécouvrables car un certain pourcentage des clients ne paieront pas. Les analystes suivent l’évolution des réserves de créances douteuses, ce qui peut révéler d’autres problèmes de santé financière dans une entreprise. Cela comprend l’efficacité avec laquelle une entreprise gère le crédit qu’elle accorde aux clients.

Pour une entreprise, le problème le plus flagrant peut être une forte augmentation de la réserve car elle fait affaire avec des clients plus risqués. Cela pourrait mettre en péril la trésorerie de l’entreprise.

À l’autre bout du spectre, la société peut maintenant compléter ses réserves pour dégager une condition de courant plus faible. Les performances futures seraient meilleures, en revanche.