Recouvrement de créances irrécouvrables
Qu’est-ce que le recouvrement de créances irrécouvrables?
Le recouvrement de créances irrécouvrables est un paiement reçu pour une créance radiée et considérée comme irrécouvrable. La créance peut prendre la forme d’un prêt, d’une marge de crédit ou de toute autre créance.
Puisqu’elle génère généralement une perte lorsqu’elle est radiée, le recouvrement de créances irrécouvrables produit généralement un revenu. En comptabilité, le recouvrement des créances douteuses crédite la provision pour créances douteuses ou les catégories de réserves pour créances irrécouvrables et réduit la catégorie des comptes clients dans les livres.
Points clés à retenir
- Le recouvrement de créances irrécouvrables est un paiement reçu pour une créance radiée et considérée comme irrécouvrable.
- Tout ou partie de la créance irrécouvrable peut être effectuée sous la forme d’un paiement d’un syndic de faillite ou lorsque la banque vend des garanties.
- Les créances irrécouvrables doivent être déclarées à l’IRS comme une perte. Le recouvrement des créances douteuses doit être réclamé dans le cadre de son revenu brut.
- Dans de nombreux cas, les créances douteuses peuvent être radiées à des fins fiscales.
Comprendre le recouvrement de créances irrécouvrables
De nombreuses créances douteuses sont difficiles à recouvrer et sont souvent annulées. Dans la plupart des cas, une entreprise a pris de nombreuses mesures avant de la considérer comme une créance irrécouvrable, y compris des recouvrements en interne et par des tiers ou même des poursuites judiciaires. Les efforts de recouvrement peuvent encore avoir lieu après l’annulation de la dette.
Le paiement peut toujours être effectué une fois la dette radiée, ce qui en fait un recouvrement de créances irrécouvrables. Le paiement peut provenir d’un paiement partiel d’un syndic de faillite ou parce que le débiteur a décidé de prendre un règlement pour effacer la dette à un montant inférieur.
La créance irrécouvrable peut également être récupérée si une pièce de garantie est vendue. Par exemple, un prêteur peut reprendre possession d’une voiture et la vendre pour payer le prêt en cours. Une banque peut également recevoir des capitaux propres en échange de l’annulation d’un prêt qui pourrait ultérieurement entraîner un recouvrement du prêt et, peut-être, un bénéfice supplémentaire.
Des frais supplémentaires tels que les frais d’huissier et les honoraires d’avocat peuvent être ajoutés à la dette.
Les créances irrécouvrables sont inévitables, car les entreprises auront toujours des clients qui ne s’acquitteront pas de leurs obligations financières. C’est pourquoi il existe une forte demande pour les sociétés de recouvrement de créances douteuses ou les agences de recouvrement (tierces).
Signaler les recouvrements de créances irrécouvrables à l’IRS
Toute mesure prise avec la créance irrécouvrable doit être notée dans les livres de la société. Lorsque la dette est radiée, elle doit être comptabilisée comme une perte. S’il est récupéré, l’entreprise doit annuler la perte.
Ainsi, lorsqu’une entreprise annule une créance irrécouvrable dans une année d’imposition et récupère une partie ou la totalité de la dette dans l’année d’imposition suivante, l’ Internal Revenue Service (IRS) exige que l’entreprise inclue les fonds récupérés dans son revenu brut. L’entreprise n’a qu’à déclarer le montant de la récupération égal au montant qu’elle a précédemment déduit. Cependant, si une partie de la déduction ne déclenche pas une réduction de la facture fiscale de l’entreprise, l’entreprise n’a pas à déclarer cette partie des fonds récupérés comme un revenu.
Dans certains cas, les déductions pour créances irrécouvrables ne réduisent pas l’impôt dans l’année où elles sont engagées, ce qui crée une perte d’exploitation nette (NOL). Ces pertes sont reportées pendant un certain nombre d’années avant leur expiration. Si la déduction pour créances irrécouvrables d’une entreprise a déclenché un report de NOL qui n’a pas expiré, cela constitue une déduction fiscale et le recouvrement des créances irrécouvrables doit donc être déclaré comme revenu. Cependant, si le report de NOL a expiré, l’entreprise n’a pratiquement jamais reçu la réduction d’impôt et n’a pas besoin de déclarer le recouvrement correspondant.
Récupération des créances irrécouvrables non commerciales
Dans certains cas, l’IRS permet aux déclarants de radier les créances irrécouvrables non commerciales. Ces dettes doivent être totalement non recouvrables et le contribuable doit être en mesure de prouver qu’il a fait le plus possible pour recouvrer la dette. Cependant, le déposant n’a pas à poursuivre le débiteur en justice.
Dans la plupart des cas, montrer que le débiteur est insolvable ou a déclaré faillite est une preuve importante. Par exemple, si quelqu’un a prêté de l’argent à un ami ou à un voisin dans le cadre d’une transaction totalement indépendante de l’une de ses entreprises et que l’emprunteur n’a pas remboursé le prêt, il s’agit d’une créance irrécouvrable non commerciale. Le contribuable peut le déclarer comme une perte en capital à court terme.
Si la dette est remboursée après avoir été déclarée comme créance irrécouvrable, le déclarant doit déclarer les fonds récupérés comme un revenu. Cependant, il n’a qu’à déclarer un montant égal à la déduction pour créances irrécouvrables qui a réduit son obligation fiscale dans l’année où il a réclamé la créance irrécouvrable.